通過寫培訓心得可以對自己的學習和成長進行回顧和總結。以下是一些學長學姐的軍訓心得分享，愿與大家分享經驗和心得。

現金流量表分析范文

經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量三者的正負是否正常不能夠一錘定音。

企業創建時期產品還處在市場開發階段，這一時期為開發產品需要大量的投資和籌資，所以生產經營活動和投資活動的現金凈流量一般均為負，籌資活動則為正。

在高速增長期，產品銷售快速增長，經營現金流量為正，同時為擴大市場份額企業不斷追加投資，投資現金流量依然為負，但經營現金流量很可能不足以滿足投資所需現金，因此籌資活動現金流量可能繼續為正;在產品成熟期，產品銷售穩定，并進入投資回收期，因此經營現金流量和投資現金流量均為正，由于現金被用來償債，籌資現金流量為負;進入衰退期后，市場萎縮，銷售下降，企業經營活動現金流量為負，企業大規模收回投資并償還債務，因此企業投資活動現金流量為正，籌資活動現金流量為負。

現金凈增加額。

如果企業的現金凈增加額主要是由于經營活動產生的，可反映出企業收現能力強，壞賬風險小，其營銷能力一般也不錯，如果企業的現金凈額主要是投資活動產生的，即是由處置固定資產、無形資產和其他長期資產引起的，這反映出企業生產經營能力衰退，從而處置非流動資產以緩解資金矛盾，但也可能是企業為了走出不良境地而調整資產結構，還應結合其余二表作深入分析，如果主要由于籌資活動引起的，這意味著企業將支付更多的利息或股利，它未來的現金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要,否則，企業將承受較大的財務風險。

結合資產負債表看存貨。

比較銷售商品提供勞務收到的現金與購買商品接受勞務所支付的現金，從而掌握企業大體的供銷狀況，如果后者明顯大于前者，就有可能說明企業處于庫存積壓狀態，反之，如果后者明顯大于前者，那么企業有可能在本會計期內因產品提價使收入增大，如果沒有提價，企業可能在吃庫存，這時應結合資產負債表看存貨的進出情況，若庫存正常，就要看是否本期收回大量的前期的應收賬款。

通過“收回投資所收到的現金”、“取得投資收益所收到的現金”與企業原始投資的對應關系，就是要結合資產負債表中“長期投資”、“短期投資”帳戶余額的變化率分析，企業的對外投資是否獲利。

相對數――財務比率分析法。

償債能力分析。

a.現金流動負債比率=經營現金凈流量/流動負債;這比起流動比率和速動比率，更能反映出企業的短期償債能力。

b.現金到期債務比率=經營現金凈流量/本期到期債務;本期到期債務包括長期債務和短期債務，該指標反映了企業獨立的到期債務支付能力。

c.現金債務總額比=經營現金凈流量/本期債務總額;它是評價企業中長期償債能力的重要指標，同時也是預測公司破產的重要指標，該指標越高，企業承擔債務的能力越強。

獲利質量指標分析。

d.盈利現金比率=現金凈流入/凈利潤;它是衡量企業盈利質量的基本指標。

一般的，該指標越高，說明企業盈利質量越好，但是由于現金凈流量可能是由投資或者籌資活動帶來的，這種情況下，該指標只有與其他的指標結合才能看出企業的盈利質量是否高。

e.經營盈利現金比率=經營現金凈流入/凈利潤;這一比率反映企業本期經營活動產生的現金流量與凈利潤之間的比率關系。

跟盈利現金比率相比，該比率更能反映企業盈利質量的好壞。

一般情況下，比率越高，盈利質量越高。

比率過低，嚴重時可以使企業破產。

f.銷售現金收入比率=銷售商品提供勞務收到現金/銷售收入;該比率反映了企業的收入質量，一般的，該比率越高收入質量越高，但是當比值很大時，說明本期可能收到以前期間的應收賬款，所以本比率也要與資產負債表的應收賬款相結合。

但是當比值很小時，企業的經營管理肯定就存在問題了，企業的利潤也會虛增。

支付能力指標分析。

g.現金股利支付率=現金股利/經營現金流量;這一比率反本期經營現金凈流量與現金股利之間的關系。

比率越低，企業支付股利的能力越強。

h.強制性現金支付比率=現金流入總額/(經營現金流出量+償還債務本息付現);這一指標反映企業是否有足夠的現金償還債務、支付經營費用等。

在企業的經營中，公司的現金流入量應滿足強制性目的的支付，即用于經營活動支出和償還債務。

這一比率越大，其現金支付能力越強。

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形。

現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。

現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。

現金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月,一季。

主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。

這份報告顯示資產負債表(balancesheet)及損益表(incomestatement/profitandlossaccount)如何影響現金和等同現金,以及根據公司的經營、投資和融資角度作出分析。

作為一個分析的工具,現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付賬單的能力。

過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表,隨著企業經營的擴展與復雜化,對財務資訊的需求日見增長,更因許多企業經營的中斷肇因于資金的周轉問題,漸漸地,報道企業資金動向的現金流量也獲的得許多企業經營者的重視,將之列為必備的財務報表。

(一)現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。

如企業當期從銀行借入200萬元,償還銀行利息5萬元,在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款200萬元,支付利息5萬元。

這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。

(二)現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力。

通常情況下,報表閱讀者比較關注企業的獲利情況,并且往往以獲取利潤的多少作為衡量標準,企業獲利多少在一定程度上表明了企業具有一定的現金支付能力。

現金流量分析心得體會總結

現金流量分析是財務管理中非常重要的一個方面，它能夠幫助企業了解其現金的進出情況，從而做出合理的財務決策。經過一段時間的學習和實踐，我對現金流量分析有了一些心得體會。在這里，我將分享我的五個方面的體會總結。

首先，現金流量分析是評估企業經營狀況的重要手段。通過分析企業的現金流量表，我們可以了解企業的經營活動所帶來的現金流入和流出的情況。這有助于我們判斷企業是否有足夠的現金來滿足其日常經營和資金需求。例如，如果企業的現金流量表顯示流入的現金遠遠超過流出的現金，那么可以推斷出該企業經營情況良好，具備良好的盈利能力和現金流動能力。反之，如果企業的現金流量表顯示流入的現金不足以覆蓋流出的現金，那么可能意味著企業面臨著財務困境，需要采取相應的措施來解決。

其次，現金流量分析可以幫助企業發現風險和機遇。通過對現金流量表的分析，我們可以發現企業可能存在的風險和問題。例如，如果企業的現金流量表顯示流出的現金不斷增加，而流入的現金卻沒有相應的增長，那么可能意味著企業存在著經營不善或者資金鏈緊張的風險。通過這樣的分析，企業可以及時發現并解決問題，從而避免進一步的經營風險。同時，現金流量分析也可以幫助企業發現機遇。當企業的現金流量表顯示流入的現金呈現出不斷增長的趨勢，那么可能意味著企業正處于良好的市場環境下，具備發展的機遇。通過抓住這些機遇，企業可以進一步拓展業務，并實現更好的經濟效益。

第三，現金流量分析需要綜合考慮各方面因素。在進行現金流量分析時，我們需要綜合考慮各種因素，而不僅僅只是關注流入和流出的金額。例如，我們需要考慮現金流入和流出的時間，因為不同時間的現金流動可能會對企業的運營產生不同的影響。此外，我們還需要了解現金流入和流出的來源和去向，以便判斷這些現金的可持續性。通過綜合考慮各種因素，我們才能夠得出更準確、可靠的現金流量分析結果。

第四，現金流量分析需要與其他財務指標相結合。現金流量分析雖然非常重要，但不能孤立地看待。我們還需要結合其他財務指標，如資產負債表和利潤表，來進行綜合性的財務分析。這樣才能夠全面地了解企業的財務狀況和經營情況，并做出更加準確、全面的決策。

最后，現金流量分析需要持續、動態地進行。企業的經營環境和市場情況都在不斷變化，因此現金流量分析也需要隨之變化和調整。我們不能僅僅依靠一次現金流量分析來做出決策，而應當持續地進行分析，及時調整經營策略和決策。只有不斷地進行現金流量分析，企業才能夠保持其盈利能力和持續發展的能力。

綜上所述，現金流量分析是企業財務管理中不可或缺的工具。通過對現金流量表的分析，我們可以了解企業的經營狀況，發現風險與機遇，做出更加準確、全面的決策。在進行現金流量分析時，我們需要綜合考慮各方面因素，與其他財務指標相結合，并持續、動態地進行分析。只有這樣，才能夠幫助企業提高財務狀況，實現持續發展。

現金流量表分析范文

我國于頒布了《企業會計準則――現金流量表準則》，規定企業期末除了編制資產負債表、損益表外，還要以現金流量表來代替財務狀況變動表。

現金流量表的編制為債權人和投資者提供了資產負債表、損益表無法提供的更加真實有用的財務信息，使企業的財務狀況更加透明。

現金流量表分析范文

摘要現金流量表在財務報告體系中占有重要地位，對現金流量表進行分析，可以使報表使用者全面、清晰地了解企業資產的流動性和財務狀況，充分解讀現金流量表所體現的企業財務信息，發現企業在財務管理方面存在的問題，為進行科學的財務預測與決策提供正確的依據。

現代企業推崇“現金至上”，在市場經濟條件下，一個企業的現金流量是否充足在很大程度上決定著企業的生存和發展能力，進而影響企業盈利能力。

企業的現金流量不足、現金周轉不暢、現金調配不靈活會直接影響企業的生存與發展。

現金流量表作為財務報表的三個基本報告之一，是反映企業在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表，詳細描述了由企業的經營、投資與籌資活動所產生的現金流，提供了企業經營活動、投資活動、籌資活動及匯率變動對現金流量的影響，為我們提供了企業經營是否健康的證據。

現在我們常用的財務評價指標，如凈資產收益率、成本費用利潤率，基本上都是以權責發生制為基礎的會計數據進行計算，他們不能反映出企業盈利的真實能力，因為企業在報表賬面的報酬并非企業真正的收益，還存在著不能收回現金的可能性，要降低企業的經營風險，需要分析企業的收益質量，現金流量表的分析可以彌補這個缺陷和不足。

現金流量表的分析首先是結構分析，它可以讓會計信息更具明晰性和有用性。

結構分析的首要任務是分析企業經營活動、投資活動、籌資活動中各項活動誰占主導。

總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，意味著不同的財務狀況。

經營活動的現金流量說明了企業因購銷商品、提供和接受勞務、交納稅款、支付經營費用等活動形成的現金流入、流出的數額及構成情況。

投資活動現金流量說明了企業長期資產購建及其處置產生的現金流量，包括購建固定資產、進行長期投資和處置長期資產現金流量。

籌資活動現金流量是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動所產生的現金流量。

從bl公司的現金流量表中可以看出，其經營活動現金流入63.34億元，投資活動現金流入10.43億元，籌資活動現金流入24.72億元。

分析得出，經營性流入占64.30%，投資流入占10.50%，籌資流入占25.1%，說明bl公司20的經營活動在整個經濟活動中占重要地位。

籌資活動也是現金流入來源的重要方面，表明bl公司的信用良好，籌資能力較強。

對bl公司經營活動產生的現金流入結構進行細分研究，其“銷售商品、提供勞務收到的現金”帶來的現金流入占98.77%，由此反映出bl公司的經營狀況正常，主營業務突出，產品銷售情況很好。

企業在生產經營正常，投資和籌資規模不變的情況下，現金凈增加額越大，企業活力越強。

如果企業的現金凈增加額主要來自生產經營活動產生的現金流量凈額，反映出企業收現能力強，壞賬風險小，盈利能力較強;如果企業的現金凈增加額主要是投資活動產生的，甚至是由處置固定資產、無形資產和其它長期資產而增加的，這反映出企業生產經營能力削弱，用處置非流動資產以緩解資金矛盾，另一方面也可能是企業為了走出困境而調整資產結構。

如果企業現金凈增加額主要是由于籌資活動引起的，反映出企業將支付更多的利息或股利，它未來的現金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要，否則，企業就可能承受較大的財務風險。

現金流量凈增加額也可能是負值，即現金流量凈額減少，這一般是不良信息，因為至少企業的短期償債能力會受到影響。

現金流量表與資產負債表及損益表構成了企業完整的會計報表信息體系，在運用現金流量表對企業進行財務分析時能對所分析企業的財務狀況得出較全面和較合理的結論，盡量避免可能發生的財務風險，為企業進行科學的財務預測與決策提供正確的依據。

現金流量分析心得體會范文

現金流量分析是企業財務分析中的重要內容，它能夠幫助我們全面了解一個企業的現金收入、現金支出和現金儲備情況，對企業的經營活動、投資活動以及籌資活動進行全面評估。在進行現金流量分析的過程中，我深刻體會到了現金流量分析的重要性以及對企業經營決策的指導作用。以下是我對于現金流量分析的心得和體會。

首先，現金流量分析能夠幫助我們了解企業的經營情況。通過分析企業的現金收入和現金支出情況，我們可以清楚地了解到企業的銷售情況、生產經營效益、成本費用以及資產負債情況等。同時，現金流量分析還能夠幫助我們發現一些潛在的問題，比如企業的財務風險、資金流動性以及財務可持續性等。通過對現金流量的分析，我們能夠有針對性地制定經營策略，提高企業的盈利能力和現金流量水平。

其次，現金流量分析在投資決策中起到了重要的作用。在進行投資決策時，我們需要綜合考慮企業的盈利能力、成長潛力以及現金流量情況。通過對企業過去的現金流量分析，我們可以了解到企業的現金收入和現金支出是否穩定，是否具備投資價值。同時，現金流量分析還可以幫助我們評估企業的投資風險，避免投資決策的盲目性和盲目性帶來的風險。

第三，現金流量分析對于籌資活動也有著重要的指導作用。企業在進行籌資活動時，需要考慮到自身的財務狀況以及對外部資金的需求程度。通過對企業現金流量的分析，我們可以了解到企業的現金流動性是否充足，是否具備進行籌資活動的條件。同時，現金流量分析還可以幫助我們確定籌資方式和籌資額度，提高企業的籌資效率，降低財務成本。

第四，現金流量分析需要綜合運用多種工具和指標。在進行現金流量分析時，我們需要運用到多種工具和指標，如現金流量表、現金比率、現金再投資率等。通過綜合運用這些工具和指標，我們可以更加全面地了解企業的現金流量情況，從不同的維度來進行分析和評估。比如，通過比較不同時間段的現金流量表，我們可以了解企業的現金流量變化趨勢，判斷企業的經營狀況是否穩定。

最后，現金流量分析需要結合實際情況進行分析。在進行現金流量分析時，我們需要結合企業的實際情況進行分析。不同的企業在不同的行業、不同的經營模式下，其現金流量情況會有所不同。因此，在進行現金流量分析時，我們需要充分考慮到企業所處的環境和行業特點，結合實際情況進行綜合分析。

綜上所述，現金流量分析是企業財務分析中的重要內容，它能夠幫助我們全面了解一個企業的經營情況、投資情況以及籌資情況。通過現金流量分析，我們可以更加準確地判斷企業的財務狀況，為企業的經營決策提供有力的支持和指導。同時，現金流量分析需要綜合運用多種工具和指標，結合企業的實際情況進行分析。只有在綜合運用的基礎上，才能夠得出準確的結論和判斷，為企業的發展提供科學的依據。

現金流量分析心得體會范文

現金流量分析是企業財務管理中至關重要的一部分。通過對企業現金流量的深入研究和分析，可以幫助企業了解其經營活動的真實狀況，并為未來的發展提供重要參考。在進行現金流量分析之后，我們不僅能夠了解企業的資金狀況，還可以發現問題，找到解決辦法，從而實現企業的可持續發展。

企業的現金流量是企業經營活動的重要指標之一，對企業的經營決策和業務管理具有重要影響。現金流量能夠反映企業的償債能力、盈利能力、運營能力和發展能力等重要指標，對企業的財務狀況和經營狀況進行全面評估。通過對現金流量的分析，我們可以清楚地了解企業的現金流出入情況，從而判斷企業的財務狀況和經營狀況是否健康。

現金流量分析主要通過現金流量表進行，其中現金流入主要包括經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入；現金流出主要包括經營活動現金流出、投資活動現金流出和籌資活動現金流出。在進行現金流量分析時，我們需要關注現金流入和現金流出的大小和變化情況，判斷企業的現金流量是否穩定，以及是否存在現金流量短缺或過剩的情況。

以某企業為例，通過對其現金流量表的分析，發現企業的經營活動現金流量持續減少，而投資活動和籌資活動現金流量卻在增加。經過進一步分析，發現企業在投資活動上進行了大規模的擴張，投入了大量的資金，但由于市場變化以及經營管理不善等原因，導致企業的經營活動現金流量不斷下降。在面對這一問題時，企業可以采取階段性措施，如優化經營模式，精簡費用結構等，以提高經營活動現金流量。同時，企業還需要加強對投資活動的管理，降低不必要的投資，以避免對經營活動現金流量的影響。

第五段：總結。

通過對現金流量的分析，我們能夠全面了解企業的財務和經營狀況，發現問題，找到解決辦法。現金流量分析作為財務分析的重要工具，幫助企業進行資金管理，實現企業的可持續發展。因此，我們要始終重視現金流量分析的作用和意義，通過不斷學習和實踐，提高我們的現金流量分析能力，為企業的發展做出積極貢獻。

以上是對現金流量分析的心得體會，現金流量的分析對企業的財務狀況和經營活動具有重要影響，能夠為企業的發展提供重要參考。通過對現金流量的研究和分析，我們能夠清楚地了解企業的現金流出入情況，找到問題的根源，并采取相應的措施，為企業的可持續發展提供保障。因此，我們要加強對現金流量分析的學習和實踐，提高自身的分析能力和應對問題的能力，為企業的繁榮發展貢獻自己的力量。

現金流量分析心得體會總結

現金流量分析是一項重要的財務管理工具，可以幫助企業了解其現金流動情況，并對未來的運營決策做出合理的判斷。在實施現金流量分析的過程中，我深刻體會到了其重要性和有效性。在本文中，我將分享我的心得體會和總結，希望能對其他財務人員和企業主有所幫助。

首先，現金流量分析是企業管理不可或缺的一部分。通過分析現金流量表，我們能夠直觀地看到企業的現金收入和支出情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動等方面。這對企業進行資金規劃、預測和控制非常重要。我在實踐中發現，通過現金流量分析，我可以及時發現現金流量的問題，并采取相應的措施予以解決。例如，當現金流量呈現負增長趨勢時，我可以調整企業的經營策略，降低成本，加大市場拓展力度，以提高企業的現金流量。

其次，現金流量分析可以幫助企業評估經營風險。通過對現金流量的分析，我可以清晰地了解企業的經營能力和償債能力，評估企業的財務風險。當現金流量持續呈現負值時，企業就可能面臨資金緊張的風險，如果不能及時調整經營策略或尋求外部資金支持，就可能導致企業的倒閉。因此，現金流量分析不僅對企業的經營決策有指導作用，也對企業的生存和發展至關重要。

第三，現金流量分析可以幫助企業制定合理的資金策略。資金策略是企業長期發展的重要因素之一。通過現金流量分析，我可以根據企業的實際情況，制定出合理的資金策略，并靈活調整。例如，當現金流量充裕時，企業可以考慮將多余的現金用于擴大生產、增加研發投入或進行并購。而在現金流量緊張時，企業則應該優先考慮降低成本、回收存貨和加強賬款回收等措施，以提高現金流量的穩定性和流動性。

第四，現金流量分析可以幫助企業合理安排投資項目。通過對現金流量的分析，我可以評估不同投資項目的收益能力和風險程度。我可以根據現金流量分析的結果，選擇更具有現金流入能力和盈利能力的項目，以提高企業的經濟效益。例如，當現金流量表顯示某一投資項目的現金流入明顯高于支出時，我可以考慮增加該項目的投資額度或調整其他投資計劃，以最大程度地提高企業的現金流量。

最后，現金流量分析需要長期堅持和不斷改進。現金流量分析不是一次性的工作，而是需要長期堅持和細致努力的過程。只有在不斷的實踐與總結中，我們才能不斷改進現金流量分析的方法和技巧，更好地為企業的決策提供依據。同時，我們也需要關注外部經濟環境的變化，及時調整現金流量分析的重點和指標，以適應不同時期的經濟發展。

通過對現金流量分析的實踐和總結，我深刻體會到了其重要性和有效性。現金流量分析對企業的資金規劃、預測和控制起到了重要的作用，并能夠評估企業的經營風險和制定資金策略。通過現金流量分析，企業可以合理安排投資項目，并持續改進和提高自身的財務管理水平。因此，任何企業都應該重視現金流量分析，將其作為財務管理的重要工具，以提升企業的經濟效益和現金流動性。

現金流量分析心得體會總結

現金流量分析是對企業的現金流入和流出進行系統、綜合、動態地研究與分析的財務分析方法，是企業經營和財務狀況評價的重要工具。通過對現金流量分析的學習和實踐，我有了一些心得體會和總結。

第一段：對現金流量表的理解和應用。

現金流量表是企業財務報告的重要組成部分，是從整體把握企業現金收支情況的工具。通過對現金流量表的分析，我們可以清楚地了解企業的現金來源和運用情況，判斷企業經營的健康程度和財務風險。與其他財務表相比，現金流量表更直觀、更真實地反映了企業的經營活動和現金流動狀況。因此，合理運用現金流量分析方法，可以幫助企業及時發現問題，采取相應措施，提高企業的財務狀況。

現金流量分析主要包括經營活動、投資活動和籌資活動三個方面。經營活動反映了企業的主要經營業務收入和支出的現金流量變動情況，是衡量企業經營能力和效益的重要標志；投資活動主要反映了企業用于購置和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等投資的現金流量變動情況，是評價企業投資風險和經營策略的重要依據；籌資活動反映了企業通過債務和股權融資等籌集資金以及償還債務的現金流量變動情況，是評價企業債務償還能力和融資結構的重要指標。

現金流量分析的方法和技巧包括對比分析、趨勢分析和比率分析等。對比分析是通過比較不同期間的現金流量表，找出其中的差異和變化趨勢；趨勢分析是通過分析多個期間的現金流量表，發現其中的增長和下降趨勢；比率分析則是通過計算不同指標之間的比值，評價企業的盈利能力、運營能力和償債能力等。在實際應用中，我們可以根據企業的具體情況選擇適合的分析方法和技巧，更加準確地評估企業的財務狀況和經營能力。

在進行現金流量分析時，需要注意以下幾點。首先，要注重現金流量表的真實性和完整性，確保數據的準確性和可比性。其次，要綜合運用各種分析方法和技巧，避免單一指標的絕對評價。再次，要注重對比和趨勢分析，關注現金流量變動的因素和原因。最后，要結合企業的經營環境、行業特點和發展戰略來進行分析，具體問題具體分析。

現金流量分析是財務分析的重要工具，對于企業經營和決策具有重要價值和意義。通過現金流量分析，可以及時發現企業的盈利能力、運營能力和風險狀況。可以幫助企業優化經營決策和財務管理，提高盈利能力和財務狀況。同時，現金流量分析也是投資者和債權人評估企業價值和信用狀況的重要依據，對于企業融資和合作具有重要影響。

綜上所述，現金流量分析是企業財務管理和經營決策的重要工具，通過合理運用現金流量分析的方法和技巧，可以更加準確地評估企業的財務狀況和經營能力。在實踐中，我們需要注重數據的真實性和完整性，綜合運用各種分析方法和技巧，關注現金流量變動的因素和趨勢，結合企業的具體情況進行分析，從而發現問題、優化決策，提高企業的競爭力和持續發展能力。

現金流量表的編制

1銷售商品、提供勞務。

內容：銷售商品、提供勞務收到的現金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務）。

依據：主營業務收入、其他業務收入、應收賬款、應收票據、預收賬款、現金、銀行存款。

2稅費返還。

內容：返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加。

依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款3收到其他經營活動。

內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等。

依據：營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款。

（2）支付現金。

1購買商品、接受勞務。

內容：購買商品、接受勞務支付的現金（扣除購貨退回、含進項稅）。

依據：主營業務成本、存貨、應付賬款、應付票據、預付賬款。

2支付職工。

內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）。

依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款。

公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）。

3支付的各項稅費。

內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產的耕地占用稅）。

依據：應交稅金、管理費用（印花稅）、現金、銀行存款。

公式：所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等。

4支付其他經營活動。

內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等。

依據：制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出。

二、投資活動。

1收回投資。

內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現金資產）。

依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款。

2投資收益。

內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）。

依據：投資收益、現金、銀行存款。

3處置長期資產。

依據：固定資產清理、現金、銀行存款。

4收到其他投資活動。

內容：收回購買時宣告未付的股利及利息。

依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款。

（2）支付現金。

1購建長期資產。

內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中）。

依據：固定資產、在建工程、無形資產。

2支付投資。

內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費。

依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款。

3支付其他投資活動。

內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息。

依據：應收股利、應收利息。

三、籌資活動。

1吸收投資。

內容：發行股票、發行債券收入凈值（扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）。

依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款。

2收到借款。

內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金。

依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存款。

3收到其他籌資活動內容：接受現金捐贈等。

依據：資本公積、現金、銀行存款。

（2）支付現金。

1償還債務。

內容：償還借款本金、債券本金（不含利息）。

依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款。

2支付股利、利息、利潤。

內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤。

依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款。

3支付其他籌資活動。

內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等。

現金流量分析心得體會

現金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作，它對于企業的經營狀況和未來發展具有重要的指導意義。在進行現金流量分析的過程中，我深深地認識到了財務管理的重要性，并體會到了其中的一些心得和體會。

首先，現金流量分析需要對企業的現金流量進行全面的了解。企業的現金流量是企業經營活動中流入和流出的現金的總和，是企業經營狀況的重要指標。在進行現金流量分析時，我們首先需要對企業的現金流量進行全面的了解，包括對企業經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量情況進行詳細的分析和研究。只有了解了企業的現金流量情況，我們才能有效地進行現金流量分析，找出企業現金流量狀況的問題，并提出相應的解決措施。

其次，現金流量分析需要關注企業的現金流量狀況。企業的現金流量狀況反映了企業的經營效益和發展潛力。在進行現金流量分析時，我們需要特別關注企業的現金流入和現金流出的情況，以及企業的現金流量凈額。通過分析和比較不同期間的現金流量情況，我們可以了解企業的現金流量變動趨勢，并及時發現現金流量不足或過剩的問題。在發現問題后，我們需要及時采取相應的措施，調整企業的經營和投資決策，以確保企業的現金流量狀況保持良好。

此外，現金流量分析還需要注意企業的現金流量結構和穩定性。現金流量結構反映了企業的經營結構和盈利能力，而現金流量穩定性則反映了企業的經營風險。在進行現金流量分析時，我們需要重點關注企業的主營業務現金流量和非主營業務現金流量，以及現金流量的波動情況。通過分析企業的現金流量結構和穩定性，我們可以發現企業經營中存在的問題，并根據實際情況采取相應的調整措施。

最后，現金流量分析需要與其他財務指標相結合。現金流量分析是財務分析的重要環節，但它不能孤立地進行，而是需要與其他財務指標相結合。只有將現金流量分析與企業的盈利能力、償債能力、運營能力等財務指標進行綜合分析，才能全面地了解企業的經營狀況和發展潛力，并根據實際情況制定相應的經營和管理策略。

總之，現金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作。通過對企業現金流量的全面了解、關注企業現金流量狀況、注意現金流量結構和穩定性，并將現金流量分析與其他財務指標相結合，我們可以更好地了解企業的經營狀況和發展潛力，并制定相應的經營和管理策略。這些心得和體會對于我今后的財務工作和職業發展都具有重要的指導意義。

現金流量表編制方法簡解

在編制現金流量表時,較難理解的就是經營活動的現金流量,其中難度最大的就是流入量項目中的“銷售商品、提供勞務收到的現金”和流出量項目中的“購買商品、接受勞務支付的現金”。本文介紹一種只需編制一筆調整分錄的方法。使用這種方法,首先要明確該現金流入量項目或現金流出量項目包括的內容,即收到哪些現金或支付哪些現金,然后要明確這些現金流入流出的內容對應于資產負債表和損益表中的哪些項目,具體到哪些會計科目,這樣才能編出調整分錄。

(1)本期銷售商品、提供勞務本期收到的現金。對應于資產負債表、損益表中的項目及會計科目有“銀行存款”(借方)、“主營業務收入”(現銷收入)(貸方)以及“應交稅金――成交增值稅(銷項稅額)”(貸方),反映為主營業務收入的增加和銷項稅額的增加。由于損益表中的主營業務收入通常既包括本期現銷收入,也包括本期賒銷收入,本期賒銷反映為應收款的增加,沒有現金流入,因此,要計算本期現銷的現金流入量,就應從“主營業務收入”和“銷項稅額”的總和中減去應收賬款的增加額和應收票據的增加額。應做調整分錄如下(可稱為基本調整分錄):。

借:應收賬款(賬面余額)增加額。

應收票據增加額。

銷售商品、提供勞務收到的現金。

貸:主營業務收入。

銷項稅額。

(2)前期賒銷商品、提供勞務本期收到的現金。對應于資產負債表、損益表中的`項目及會計科目有銀行存款(借方)、應收賬款(貸方)及應收票據(貸方)。這部分現金流入反映為應收款的減少。做調整分錄時,應在基本調整分錄中增加此項現金流入量,故此項應收賬款的減少額和應收票據的減少額應加在基本調整分錄的貸方。

(3)本期預收現金,后期銷售商品、提供勞務。對應于資產負債表、損益表中的項目及會計科目有銀行存款(借方)、預收賬款(貸方)。這部分現金流入反映為預收賬款的增加。做調整分錄時,應在基本調整分錄中增加此項現金流入量,故此項預收賬款的增加額應加在基本調整分錄的貸方。

(4)扣除本期發生銷貨退回而支付的現金。對應于資產負債表、損益表中的項目及會計科目有主營業務收入(借方)、銷項稅額(借方)、銀行存款(貸方)。做調整分錄時,該項銷貨退回支付的現金應從基本調整分錄的貸方“主營業務收入”和“銷項稅額”的總和中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。

(5)本期銷售材料、代購代銷本期收到的現金。對應于資產負債表、損益表中的項目及會計科目有銀行存款(借方)、其他業務收入(現銷收入)(貸方)、銷項稅額(貸方)。這部分現金流入反映為其他業務收入的增加和銷項稅額的增加。做調整分錄時,應在基本調整分錄中增加此項現金流入量,故此項其他業務收入的增加額和銷項稅額的增加額應加在基本調整分錄的貸方。對于本期賒銷材料和前期賒銷材料本期收到現金的處理,其原理與商品賒銷相同。

除上述調整之外,還有一些特殊事項需要調整:。

(1)視同銷售計算應交的銷項稅額,因其沒有現金流入,故應將其從基本調整分錄的貸方“銷項稅額”的總額中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。

(2)應收票據貼現息。通常所做的會計分錄為:借記“銀行存款”、“財務費用――應收票據貼現息”,貸記“應收票據”。此分錄中應收票據的減少額中有一部分沒有現金流入量,即貼現息,故應將其從基本調整分錄的貸方應收票據的減少額中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。若上述分錄中為貸記“財務費用――應收利息扣除貼現息后的余額”,此時,就應在基本調整分錄的貸方加上這個余額(可從財務費用明細賬中查出)。

(3)確認壞賬損失。此時會計分錄為:借記“壞賬準備”,貸記“應收賬款”。確認壞賬損失雖引起應收賬款的減少,但沒有現金流入量,故應將其從基本調整分錄的貸方應收賬款的減少額中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。

(4)已確認的壞賬損失本期收回而收到的現金。應借記“應收賬款”,貸記“壞賬準備”;同時,借記“銀行存款”,貸記“應收賬款”。兩筆分錄合起來不會影響應收賬款賬面余額的變化,但有現金流入量,故應在基本調整分錄的貸方加上此數額。

(5)補提壞賬準備。應做會計分錄為:借記“管理費用”,貸記“壞賬準備”。若沖減壞賬則做相反分錄。此分錄不涉及應收賬款賬面余額的增減變化,故不需調整。

(6)應收賬款的減少與應付賬款的減少的對沖。此項應收賬款的減少額沒有現金流入量,故應將其從基本調整分錄的貸方應收賬款的減少額中扣除,或將其加在基本調整分錄的借方。

至此,可將調整分錄匯總如下:。

借:應收賬款的減少與應付賬款的減少的對沖。

確認的壞賬損失。

應收票據貼現息。

視同銷售形成的銷項稅額。

本期退貨支付的。

現金。

應收票據增加額。

應收賬款(賬面余額)增加額。

銷售商品、提供勞務收到的現金。

貸:主營業務收入。

銷項稅額。

預收賬款增加額。

應收票據減少額。

應收賬款(賬面余額)減少額。

其他業務收入。

已確認的壞賬損失的收回。

應收票據貼現時應收利息大于貼現息的余額。

上述調整分錄中會計科目的金額都是本期發生額,但是對于應收賬款、應收票據、預收賬款等科目,則可用其期末余額減去期初余額之后的增減額來表示。值得注意的是,上述調整分錄中應收賬款的金額是其賬面余額,若應收賬款的數額按扣除了壞賬準備以后的凈額表示,則上述匯總的調整分錄變化如下:借方“確認的壞賬損失”改為“補提的壞賬準備”,不再貸記“已確認的壞賬損失的收回”。

二、購買商品、接受勞務支付的現金。

(1)本期購買商品、接受勞務本期支付的現金(以原材料的實際成本法為例,下同)。購買時,借記“原材料”(存貨增加)、“應交稅金――應交增值稅(進項稅額)”,貸記“銀行存款”。這部分現金流出反映為存貨的增加和進項稅額的增加。生產領用原材料時,借記“生產成本”(存貨增加),貸記“原材料”(存貨減少);因此該環節存貨的價值不變。生產過程中發生的人工費、累計折舊、待攤費用的攤銷等(以下簡稱工費)增加了存貨的價值,但不論其有無現金流出,都與購買商品、接受勞務無關,故應從存貨的價值或其轉化的價值中扣除。若全部形成了產成品,則增值后的存貨價值不變。

若產成品全都沒有賣出去,則編制的調整分錄為:。

借:進項稅額。

存貨增加額。

貸:購買商品、接受勞務支付的現金。

工費。

若產成品全都賣出去了,則編制的調整分錄如下:。

借:進項稅額。

主營業務成本(現購支出)。

貸:購買商品、接受勞務支付的現金。

工費。

若產成品只賣出去一部分,則存貨的增值――工費分別體現。

現金流量表概述和分類

隨著東北熱電中期報告的亮相，上市公司中期信息披露的帷幕已徐徐拉開，大家的關注視線也落到了中報上。由于中報新準則的實施，從現已公布中期報告的若干家公司的披露情況來看，今年中報不僅在篇幅上明顯長于往年，且大多披露了完整的財務報表，即包括了現金流量表。過去，關于如何解讀現金流量表及其作用，我們已有專門的介紹，但畢竟關于現金流量的概念大家還是相對陌生，不少讀者對如何具體分析現金流量表所表達的信息問題仍感困惑，希望我們在這個欄目中請有關財務專家談一談。本次我們邀請了中國注冊會計師胡永貴先生和長年在大型企業從事財務工作的劉和生先生與大家切磋。當然，他們各有側重。

這里有必要提一下，目前的企業在經營中常遇到應收帳款過大的問題，導致現金周轉出現困難。上市公司中有相當一部分也同樣存在大量應收帳款不能及時到位的情況，而這一點通過現金流量表對資金流出和流入的界定，可以一目了然地觀察到，公司想藉此做出虛假利潤瞞天過海是很難的。投資者在仔細閱讀各公司的現金流入流出及其原因說明時可以充分認識到新準則帶給大家的這一新感覺，從而對所投資的公司產生更多的信賴或進一步的了解。現金充足的企業，其支付股利和償還債務的能力也會相應更強，發展的前途也更為廣闊。另外，以往一些公司將投資收益作為調節總利潤的閥門的現象也將得到遏制。因為這種做法在財務狀況變動表中不易反映，而通過現金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現金投入與收益狀況，得出其產出效果。專家還揭示，籌資活動所產生的現金流量中，當上市公司現金流入大于流出時，盲目投資、重復建設，其后果是資金閑置；而當現金流入小于現金流出時將會導致建設項目、生產經營無法正常運轉。總之，由于現金流量表的揭示，投資者完全可以相信，我們的會計制度已經向國際慣例更加靠攏。隨著新會計制度相關細則的逐一出臺及對會計師行業的嚴格規范，投資者僅僅依據上市公司披露的公司信息，已能比較完整和準確地把握公司的運行脈搏，從而對自己的投資判斷更具信心。因此，提醒投資者，即使匆匆瀏覽，也別忘了在關注各公司的每股收益和凈資產收益率之外，再多看一眼其現金流量數據。櫻子（證券時報）。

用現金流量表替代財務狀況變動表，在提高財務報表信息的相關性、可比性及可解釋性上，更能體現財務報告的目的。

（一）現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。如企業當期從銀行借入1000萬元，償還銀行利息6萬元，在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款1000萬元，支付利息6萬元。這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。

企業獲利多少在一定程度上表明了企業具有一定的'現金支付能力。但是，企業一定期間內獲得的利潤并不代表企業真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業利潤表上反映的經營業績很可觀，但財務困難，不能償還到期債務；還有些企業雖然利潤表上反映的經營成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權責發生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一。現金流量表完全以現金的收支為基礎，消除了由于會計核算采用的估計等所產生的獲利能力和支付能力。通過現金流量表能夠了解企業現金流入的構成，分析企業償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心。

（三）現金流量表能夠分析企業未來獲取現金的能力。現金流量表中的經營活動產生的現金流量，代表企業運用其經濟資源創造現金流量的能力，便于分析一定期間內產生的凈利潤與經營活動產生現金流量的差異；投資活動產生的現金流量，代表企業運用資金產生現金流量的能力；籌資活動產生的現金流量，代表企業籌資獲得現金的能力。通過現金流量表及其他財務信息，可以分析企業未來獲取或支付現金的能力。如，企業通過銀行借款籌得資金，從本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現金。又如，本期應收未收的款項，在本期現金流量表中雖然沒有反映為現金的流入，但意味著未來將會有現金流入。

（四）現金流量表能夠分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。資產負債表能夠提供企業一定日期財務狀況的情況，它所提供的是靜態的財務信息，并不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產、負債給企業帶來多少現金，又用去多少現金；利潤表雖然反映企業一定期間的經營成果，提供動態的財務信息，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經營活動、投資和籌資活動給企業帶來多少現金，又支付多少現金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項。現金流量表提供一定時期現金流入和流出的動態財務信息，表明企業在報告期內由經營活動、投資和籌資活動獲得現金，企業獲得的這些現金是如何運用的，對能夠說明資產、負債、凈資產的變動的原因，對資產負債表和利潤表起到初充說明的作用，現金流量表是連續資產負債表和利潤表的橋梁。

（五）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。現金流量表除了反映企業與現金有關的投資和籌資活動外，還通過附注方式提供不涉及現金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業的投資和籌資活動。值得注意的是，雖然通過對現金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關企業財務方面尤其是關于企業現金流動方面的信息，但這并不意味著對現金流量表進行分析就能夠替代其他會計報表的分析，現金流量表分析只是企業財務分析的一個方面。而且，同任何分析一樣，現金流量表分析也有其局限性，這主要表現為：

現金流量分析心得體會范文

現金流量分析是財務管理中至關重要的一項工作，它可以幫助企業了解和評估其現金流量狀況，為企業的經營決策提供重要依據。在進行現金流量分析的過程中，我深刻認識到現金流量的重要性，并從中體會到一些寶貴的心得體會。

第二段：了解現金流量表的重要性。

在進行現金流量分析之前，我首先要了解現金流量表的重要性。現金流量表是一份記錄企業現金流動情況的財務報表，它可以幫助企業了解其經營活動、投資活動和籌資活動所帶來的現金流入和現金流出情況。通過分析現金流量表，我們可以判斷企業是否能夠有效地進行經營活動，評估企業的償債能力和經營狀況。

第三段：分析現金流量表的方法和技巧。

在進行現金流量分析時，還需要運用一定的方法和技巧。首先，我會重點關注企業的經營活動現金流量情況，分析企業的經營能力和盈利能力。我會比較不同年度的經營活動現金流量凈額，觀察其增減情況，并結合企業的經營情況進行分析。其次，我還會關注企業的投資活動現金流量情況，判斷企業的投資狀況和發展潛力。我會分析企業在購建固定資產、投資金融產品等方面的現金流動情況，以及企業獲取投資回報的能力。最后，我也會密切關注企業的籌資活動現金流量情況，評估企業的融資能力和成長空間。我會分析企業的融資來源和償還情況，判斷企業是否具備償債能力和發展潛力。

通過對現金流量表的分析，我深刻認識到現金流量對于企業的重要性。現金流量是企業生存和發展的必要條件，它能夠幫助企業進行良性的運營和發展。同時，現金流量分析也讓我更加了解了企業的財務狀況和經營情況，能夠幫助企業及時發現問題并采取相應的措施。我還意識到分析現金流量不僅要關注數量的變化，也要注重質量的提高。良好的現金流量狀況要求企業能夠穩健經營，保持適當的現金凈額，提高現金流量的回報率。

第五段：結語。

通過對現金流量分析的心得體會，我深刻認識到現金流量分析對于企業的重要性。良好的現金流量狀況有助于企業的穩健經營和發展，能夠為企業的決策提供重要依據。在今后的工作中，我將更加重視現金流量分析，不斷提升自己的分析能力，并將這些經驗與他人分享，為企業的發展做出更大的貢獻。

現金流量表分析企業財務狀況方法

現金流量表分析范文

現金流量表是我國會計制度與國際接軌改革過程中,要求企業編制和提供的一張報表，它以現金為編制基礎,反映企業一定期間內經營活動、投資活動和籌資活動所引起的現金流入和流出,表明企業的獲利能力。與以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表相比,現金流量表更能反映企業的償付能力。同時,現金流量表對于報表使用者正確分析企業的財務狀況和經營成果也更加容易和直觀。具體來說,現金流量表的分析可以從以下幾個方面進行:。

一、流入、流出原因的分析。

現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量,并按現金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業當期銷售商品收回現金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產300萬元,支付股利100萬元,上述各項經濟業務在現金流量表中分別反映為:經營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業當期現金流入、流出的原因,即現金從哪里來,又流到哪里去。

二、償債能力的分析。

長期償債能力=經營現金流量/總負債。

三、利潤質量的分析。

由于利潤表中的凈利潤指標,是企業根據權責發生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業生產經營活動產生了多少現金,但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經營活動產生的現金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經營活動產生的現金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。

四、適應能力與變現能力分析。

企業的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業經營活動的現金流量越大,流速越快,企業的財務基礎越穩固,從而企業的適應能力與變現能力越好,抗風險能力也就越強。

五、企業未來狀況分析。

評價過去是為了預測未來,雖然現。

金流量表反映的是企業過去一定時期內現金流量變化的動態信息,但它卻為預測企業未來的財務狀況提供了可靠的數據。

1、企業未來獲取現金能力的預測。

如根據本期銷售商品產生的現金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產生的現金;又如企業通過銀行籌得大筆資金,在本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現金;再如應收未收的款項,在本期現金流量表中雖然反映為現金流入,但意味著將來會有現金流入。

2、企業未來發展狀況的預測。

一般情況下,一個企業要擴大生產規模,長期資產必須增加,反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量就會大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高,往往意味著該企業面臨一個新的投資機會;對外投資的現金流出量大幅度提高,則說明該企業在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發展機遇。另外,在分析企業未來發展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來考察和分析。如果投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期數額都相當大,說明該企業在保持內部經營穩定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產經營規模;反之,如果投資活動中產生的現金流入量與籌資活動中產生的現金流出量在數額上比較接近且較大,說明企業在保持內部經營穩定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現金周轉能力、投資活動和理財活動對經營成果和財務狀況的影響以及非現金的投資和籌資方面對現金流量表進行財務分析,以全面了解企業的過去和將來的財務狀況。

現金流量表分析范文

披露企業現金的來龍去脈。

有助于報表使用者獲取企業現金的真實流動和結存的情況，彌補了資產負債表和損益表靜態狀況下不能反映的企業現金流動狀況。

披露企業真實的獲利能力。

雖然損益表可反映企業的獲利水平，但種種原因的影響，利潤表中所反映出來的數據有可能是有彈性的甚至是虛的，而以現金流量表能夠更好地反映企業的獲利能力。

披露企業的償債能力。

反映企業償債能力的財務指標很多，比如流動比率、速動比率，但這些指標大多都是相對數，在實踐中需要以一個更直接的角度去看企業的償債能力，即看企業在一個會計期內到底償還了多少債務，這在現金流量表中有更直接的表達。

揭示了企業的'支付能力。

企業在一個會計期內的支付活動是多方面的，比如進貨、發放工資、交納稅金等，這些支付項目的規模和結構如何，能在一定程度上反映企業經營的情況，對于這類重要的會計信息，現金流量表均給予了較全面的反映。

以現金及現金等價物為基礎編制的現金流量表，以現金為同一口徑，有利于不同行業企業的可比性。

淺談收費企業現金流量表的分析

現金流量表是我國會計制度與國際接軌改革過程中,要求企業編制和提供的一張報表，它以現金為編制基礎,反映企業一定期間內經營活動、投資活動和籌資活動所引起的現金流入和流出,表明企業的獲利能力。與以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表相比,現金流量表更能反映企業的償付能力。同時,現金流量表對于報表使用者正確分析企業的財務狀況和經營成果也更加容易和直觀。具體來說,現金流量表的分析可以從以下幾個方面進行:。

一、流入、流出原因的分析。

現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量,并按現金的流入、流出項目分別反映,有利于報表使用者對其流動原因進行分析。例如某企業當期銷售商品收回現金1000萬元,從銀行借款200萬元,當期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產300萬元,支付股利100萬元,上述各項經濟業務在現金流量表中分別反映為:經營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報表使用者可以清楚地了解某企業當期現金流入、流出的原因,即現金從哪里來,又流到哪里去。

二、償債能力的分析。

長期償債能力=經營現金流量/總負債。

由于利潤表中的凈利潤指標,是企業根據權責發生制原則和配比原則編制的,利潤質量往往受到一定影響,它并不能反映企業生產經營活動產生了多少現金,但通過經營活動的現金流量與會計利潤進行對比,就可以對利潤質量進行評價。有些項目,如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款及壞賬估計等不影響現金流量但會影響損益,使當期的會計利潤與現金流量不一致,但是二者應大體相近。因此,通過經營活動產生的現金流量與會計利潤對比可以評價利潤質量,經營活動產生的現金流量與會計利潤之比若大于1或等于1,說明會計收益的收現能力較強,利潤質量較好;若小于1,則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款,利潤質量較差。

四、適應能力與變現能力分析。

企業的財務適應性和變現能力可以通過經營活動的現金流量占全部現金流量的比例進行分析。其比例越高,說明企業經營活動的現金流量越大,流速越快,企業的財務基礎越穩固,從而企業的適應能力與變現能力越好,抗風險能力也就越強。

評價過去是為了預測未來,雖然現。

金流量表反映的是企業過去一定時期內現金流量變化的動態信息,但它卻為預測企業未來的財務狀況提供了可靠的數據。

1、企業未來獲取現金能力的預測。

如根據本期銷售商品產生的現金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預測下一期間銷售商品產生的現金;又如企業通過銀行籌得大筆資金,在本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現金;再如應收未收的款項,在本期現金流量表中雖然反映為現金流入,但意味著將來會有現金流入。

2、企業未來發展狀況的預測。

一般情況下,一個企業要擴大生產規模,長期資產必須增加,反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量就會大幅度提高。對內投資的現金流出量大幅度提高,往往意味著該企業面臨一個新的投資機會;對外投資的現金流出量大幅度提高,則說明該企業在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發展機遇。另外,在分析企業未來發展狀況時,也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來考察和分析。如果投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期數額都相當大,說明該企業在保持內部經營穩定進行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴大生產經營規模;反之,如果投資活動中產生的現金流入量與籌資活動中產生的現金流出量在數額上比較接近且較大,說明企業在保持內部經營穩定進行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務,意味著企業沒有擴張的動機。此外,還可以從支付股利能力、現金周轉能力、投資活動和理財活動對經營成果和財務狀況的影響以及非現金的投資和籌資方面對現金流量表進行財務分析,以全面了解企業的過去和將來的財務狀況。

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