規(guī)章制度可以提高組織的管理效能，促進員工或?qū)W生的行為規(guī)范化。需要制定規(guī)章制度時，我們可以從以下這些案例中尋找靈感和參考。

財務(wù)財產(chǎn)管理制度

1、設(shè)會計、出納管理財務(wù)收支事務(wù)。以上級財政規(guī)定為會計事務(wù)處理準則，做到經(jīng)常核對帳目，保證帳目相符，根據(jù)上級批準的計劃和預算，支付各項資金，保證資金使用合理。

2、支付款報銷手續(xù)要健全，報銷單據(jù)必須先經(jīng)園長同意簽字后，再由經(jīng)手人、驗收人簽字，方可由會計師審核報銷支付，凡違反財經(jīng)制度的，一切開支有權(quán)拒絕報銷。

3、財務(wù)人員要加強請示匯報，重大開支不得擅自處理，要經(jīng)領(lǐng)導審批方能支付。

4、園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記注冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責任，并按制度賠償。

5、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，每學期按各班實際需要的日用品發(fā)放一次，每兩星期按各部門需要，發(fā)放一次后勤勞防用品，并做好記錄，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作。

6、加強房屋、設(shè)備管理，并及時做好房屋、水電維修工作，保證安全，防止出事故。

7、各部門需要添置物品，先向管理人員請購，再經(jīng)園長同意簽字后，并填好請購單，方可購買。

財產(chǎn)管理制度

為了加強物資器材的管理，學校的總務(wù)主任、財產(chǎn)保管員是學校財產(chǎn)的專職管理員，對學校房屋、其他建筑、綠化、設(shè)備、辦公事務(wù)用品等實行統(tǒng)一管理，建立全校各類財產(chǎn)總帳、分類明細賬及消耗品帳，管理其它專用教室部門的財產(chǎn)帳。使其合理使用以保證學校教學工作的正常運行，特制定以下管理制度：

一、物品出校門須征得有關(guān)部門同意，憑學校統(tǒng)一出門證（由總務(wù)部門出具），雙體日（包括節(jié)假日）物品一律不準出校門。

二、教學儀器、設(shè)備及器材專供本校教學使用，如需外借必須在不影響教學使用需要的前提下，得到有關(guān)部門批準方可出借。借物品必須填寫借用單，校外其他單位借用須經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準。出借物品分管人要及時收回，并當面驗收，如有損壞或遺失，按有關(guān)制度執(zhí)行賠款。

三、領(lǐng)用物品應(yīng)按“必需、節(jié)約”的原則，財產(chǎn)管理人員按學校的有關(guān)規(guī)定予以發(fā)放。

四、耐用品和特殊用品，由財產(chǎn)管理員記入個人領(lǐng)用卡。領(lǐng)用人簽名后即可發(fā)放。耐用品和特殊用品不能私自調(diào)用，如因工作需要，必須向財產(chǎn)管理員提出，辦好領(lǐng)用和清退手續(xù)。

五、凡因工作需要或其他原因調(diào)離學校的同志，應(yīng)及時辦理好物品清退手續(xù)。

六、固定資產(chǎn)如損壞，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，予以修復，不能修復的，經(jīng)主任批準，填寫報廢單，送上級部門審批。

七、各種貴重物品應(yīng)嚴格執(zhí)行借、還手續(xù)，未經(jīng)總務(wù)處批準一律不得擅自帶出單位。

八、耐用品和特殊品的清退，應(yīng)根據(jù)個人物品領(lǐng)用卡記載的規(guī)格、品名、數(shù)量進行，由財產(chǎn)管理員寫明清退日期并簽名。

九、養(yǎng)成愛護公物的自覺性，物品和設(shè)備保管不當造成損壞及經(jīng)濟損失的應(yīng)視情節(jié)輕重給與批評教育并適當?shù)慕?jīng)濟賠償。

財產(chǎn)管理制度

學校的財產(chǎn)是國家的公共財物，學校財產(chǎn)的管理是總務(wù)工作的一項基礎(chǔ)工作。為了更好地管理好用好學校財產(chǎn)，維護正常的教學秩序，特制定本制度。

學校財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)和易耗品。

固定資產(chǎn)是指使用時間較長，單位價值較大，并在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)的物質(zhì)資料。

認定固定資產(chǎn)的標準一般為：a、使用時間在一年以上。b、單位價值在50元以上。耐用時間一年以上的財產(chǎn)(如課桌椅、圖書、錄相帶、錄音帶、計算機等。)。

固定資產(chǎn)的分類一般為：

(1)房產(chǎn)。

(2)設(shè)施設(shè)備：辦公桌椅、課桌椅、柜架、實驗桌椅、會議桌椅、沙發(fā)、床鋪等。

(3)教學設(shè)備：教學儀器、標本、模型、電教設(shè)備、計算機等。

(4)圖書(包括聲像資料)。

(5)文體設(shè)備：體育器材、樂器、服裝等。

(6)交通運輸工具：機動和非機動車輛等。

(7)醫(yī)療器械：

(8)辦公與事務(wù)用品：電氣設(shè)備、打字機、速印機，復印機，計算器、計算機等。

(9)生產(chǎn)勞動設(shè)備，指機械和工具等。

(10)其它公共設(shè)施。

學校財產(chǎn)的管理原則是：誰使用，誰主管，誰負責。

但要想用得好，用得方便，先要管得好。用須先管，而管是為了用。

常規(guī)管理的一般要求是：既要有組織保證，又要有相應(yīng)的規(guī)章制度和措施，并要形成系列化、規(guī)范化、經(jīng)常化。

1．建立組織管理系統(tǒng)，設(shè)置校產(chǎn)管理機構(gòu)，使財產(chǎn)管理有可靠的組織保證。

(1)、主管校長對全校的財產(chǎn)總負責，實行統(tǒng)—領(lǐng)導。

(2)、總務(wù)處在主管校長的領(lǐng)導下，對全校財產(chǎn)負責統(tǒng)管。實行統(tǒng)一建賬，歸口分管、實行專管、分管(兼管)、群管相結(jié)合，并建立具體的管理責任。

專管：指設(shè)置專業(yè)管理員。如負責學校財產(chǎn)的管理員。

分管：指部門財產(chǎn)的管理員。各部門要設(shè)立專人負責財產(chǎn)管理。如由實驗員兼任的物理實驗儀器和設(shè)備等的管理員。各功能室、班級財產(chǎn)的管理員。圖書管理員等。學校的房產(chǎn)由于性質(zhì)特殊，一般出專人管理。

群管：指全校教職工和學生對學校財產(chǎn)都有用好管好的責任。不允許只用不管。從管理上一定要堅持管用相結(jié)合。

(3)、建立組織系統(tǒng)，定期召開管理員會議。

由主管校長、總務(wù)主任介紹財產(chǎn)管理的情況，有針對性地提出問題，提出改進要求。每學年進行一次評比。

主管校長和總務(wù)主任可以對班主任提出具體任務(wù)和要求，全校要形成愛護公物的好風氣。

2．建立固定資產(chǎn)帳、卡登記、領(lǐng)用和賠償制度。

(1)、建立固定資產(chǎn)總帳：

由學校財產(chǎn)總管理員和學校財產(chǎn)會計統(tǒng)管。先要按照規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)科目和財產(chǎn)資金情況表。總管理員還要建立財產(chǎn)明細帳，對全部財產(chǎn)予以登記。學校財產(chǎn)會計要記載財產(chǎn)總值和財產(chǎn)資金活動情況。各分管理員要用統(tǒng)一的帳薄設(shè)置分類帳，管理記載要與實物相符，并要與總帳相符。

(2)、建立領(lǐng)用、借用、賠償制度。

凡經(jīng)常使用的設(shè)備，可以領(lǐng)取專用，并填寫領(lǐng)用財產(chǎn)登記單，一式兩份。—份自存。—份交總管理員。總管理員發(fā)放財產(chǎn)后，應(yīng)在固定資產(chǎn)領(lǐng)用單上注明，同時做好財產(chǎn)分布記錄：用者交還時，還要有注銷手續(xù)。

凡臨時使用品，可作借用處理，辦理借用登記手續(xù)，并由借用人簽字。交還時，仍要在該檔內(nèi)登記交還日期，并記錄物品的完好情況。

凡教職工調(diào)出學校時。辦公室必須見到總務(wù)處簽字，證明不欠學校物品時，方可辦理調(diào)出手續(xù)。決不允許國家財產(chǎn)隨便流失。

賠償制度是指：財產(chǎn)發(fā)生人為損壞或損失時，經(jīng)教育對當事人進行的經(jīng)濟制裁。

(3)、房管員要建立校舍的資料檔案，做好房產(chǎn)編號。

對校舍房屋的結(jié)構(gòu)、面積、位置、價值和用途，都要詳細記錄。新建房屋應(yīng)保存設(shè)計、施工的全部圖紙以及水、電、天然氣等安裝線路圖、消防設(shè)施、上下水道線路位置、施工合同、驗收證書，建設(shè)金額及來源等。按學校財產(chǎn)編目統(tǒng)一編號，入學校財產(chǎn)總帳，并由總務(wù)處統(tǒng)一保管。

3．經(jīng)常檢查、定期清理學校財產(chǎn)。

財產(chǎn)總管理員和分管理員應(yīng)經(jīng)常檢查財產(chǎn)的使用、分布和完好情兄。以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

定期清理是指：對全校財產(chǎn)進行全面清查和部分清點。由于這項工作量大、面廣，一般在學年終全面清查一次。也可以每學期進行一次部分清點，年終清理可為年終決算提供情況。

每學年末，在主管校長的統(tǒng)一領(lǐng)導下、由總務(wù)主任組織有關(guān)人員對全校財產(chǎn)進行全面清理。要見物對帳，按帳清物。清理要有計劃地進行，時間、人力要盡可能集中。清理完畢，應(yīng)做細致的分類、統(tǒng)計、核實，帳目核對要準確地核對增減，并編制財產(chǎn)清冊。在帳目核實后，要及時調(diào)帳，并填報財產(chǎn)增減表。

部分財產(chǎn)的清點：根據(jù)學校情況有重點地進行。目的主要是為新學年做好準備，以便維修和添置。

4、維修和保養(yǎng)。

維修分經(jīng)常性維修和集中大修。經(jīng)常性維修，應(yīng)根據(jù)維修項目的情況，及時進行，以保持財產(chǎn)設(shè)備最佳狀態(tài)。

工程較大，工期較長的項目，除特殊情況外，可在假期進行，以不影響教育教學。

對于易損必須的物件，學校應(yīng)有一定數(shù)量的儲備，以備急需。

5．易耗品的管理。

易耗品的管理要做到：計劃招標采購，留有儲備，保證供應(yīng)。

易耗品的管理形式：應(yīng)按需供應(yīng)，分類定位擺放，心中有數(shù)。

易耗品的管理要求是：建立收支帳，有盤點制度，嚴格登記。

6、搞好財產(chǎn)設(shè)備的管理，要堅持思想教育。

1）、學校領(lǐng)導要教育全體師生員工尊重各級財產(chǎn)管理人員，自覺遵守各項管理制度。規(guī)章制度的建立增強了管理人員的責任和權(quán)限。未經(jīng)領(lǐng)導批準，任何人對學校的財產(chǎn)都不準私自使用、轉(zhuǎn)移或調(diào)換，如有發(fā)生要進行教育、制止。

2）、有針對性地向?qū)W生進行思想教育。開學初進行宣傳規(guī)章制度的教育。其中發(fā)現(xiàn)好人好事及時宣傳，期末結(jié)合評選財產(chǎn)管理的先進集體和個人進行教育。

3）、學校各級領(lǐng)導要高度重視平時的管理育人。

要經(jīng)常進行文明用物、管物的教育，如使用桌椅要平起平放，不準推拉。開窗戶時要用力適度、以防脫落，關(guān)窗時要插插銷。在實驗室上課師生要嚴格按實驗操作規(guī)程操作，節(jié)水、節(jié)電，人走燈滅等等。還要進行文明舉止的教育、門要輕開輕關(guān)、不準用腳踢。不準亂畫亂寫亂刻字，總之，管理人員也是教育工作者，學校總務(wù)處和政教處要密切配合，對學生進行思想教育。

1、各處室辦公室、教師辦公室、教室的學校財產(chǎn)，統(tǒng)一清理造冊，并由各處室、備課組長、班級負責人簽字后，一式兩份各處室自留一份，總務(wù)處保管員留一份，每學年末，再由校產(chǎn)保管進行清點封存。若有損壞照價賠償。

2、圖書室、醫(yī)務(wù)室、體育器材室、文印室、微機室、食堂等各功能室的財產(chǎn)經(jīng)學校清理造冊后，交給本室責任人簽字后，一式兩份責任人自留一份，總務(wù)處保管員留一份，期末清點，損壞或遺失的酌情賠償。

3、學生公寓內(nèi)校產(chǎn)。由學校清點后，屬那個樓層的，由公寓摟層樓管員簽字后，一式兩份各摟管員自留一份，總務(wù)處保管員留一份，期末清點，對已有損壞的公物一律照價賠償。對故意破壞者，加倍處罰。

4、其它財物由學校保管員管理，用者到保管室借用領(lǐng)取，用后歸還，有損失的酌情處理。

1、年級、班級財產(chǎn)管理實行臺賬式管理和年級組長、備課組長、班主任負責制。學期初建賬，期末結(jié)算。

（1）課桌、凳、講臺、電教器材。

（2）室內(nèi)墻壁、教室外走廊、墻壁、天花板、門窗、窗簾等。

（3）黑板。

（4）電燈、電扇、開關(guān)、插座。

3、各班的公物均在學年開始時由總務(wù)處財產(chǎn)管理員與班主任當面點清，當場記載各班公物配置情況。各班清潔衛(wèi)生用具也實行學年包干使用。

4、班主任必須常對學生進行宣傳教育，加強對公物的管理，對有關(guān)愛護公物的好人好事應(yīng)及時給予表揚。

5、凡是正常損壞，班主任應(yīng)及時向總務(wù)處反映情況，經(jīng)查明原因后，由總務(wù)處安排調(diào)換或派人修理，凡屬非正常損壞則由損壞人負責賠償。憑賠償通知單到財務(wù)室交清費用。

6、凡屬違反紀律造成公物損壞的行為必須給予嚴肅處理，除教育外在經(jīng)濟上進行賠償。

7、對班級財產(chǎn)保管得好的班主任、管理員，根據(jù)學校規(guī)定應(yīng)給予表揚和獎勵。

8、管理辦法：

（1）各班挑選一名責任性強、有一定工作能力的學生干部或生活委員作為班級財產(chǎn)管理員，協(xié)助班主任作好班級財產(chǎn)管理工作。

（2）學年初，管理員會同班主任，檢查好自己班級財產(chǎn)并如實填寫《班級財產(chǎn)情況登記表》。平時發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)損壞，應(yīng)及時賠償。憑賠償通知單到財務(wù)室交清費用（除自然損壞外）。總務(wù)處開具收據(jù)及時記錄，及時修理。

1、教師辦公室財產(chǎn)管理實行年級組長、備課組長負責制。部門處室辦公室實行處室主任負責制。

2、各辦公室（包括會議室、接待室）的財產(chǎn)，以及各辦公室的辦公自動化設(shè)施，均由財產(chǎn)管理員登記造冊建帳，并標明固定資產(chǎn)的標記、標簽。

3、人人都要愛護辦公室的設(shè)施，人人都必須具備主人翁的態(tài)度，凡因失職造成的失竊或損失將由當事人負責。

4、調(diào)動或辦公室的調(diào)整，所有設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)度。

5、各辦公室的財產(chǎn)由財產(chǎn)管理員負責定期清點，做到賬物相符，總帳與分類賬相符。

6、各辦公室的財產(chǎn)不得隨意帶出校園，如確須暫時借用，在不妨礙正常工作的情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，并立借據(jù)。用完及時歸還，損壞或遺失按價賠償。

7、辦公室內(nèi)應(yīng)保持財產(chǎn)設(shè)施排放有序、整齊清潔。

8、加強以防為主的思想意識，切實做好防火、防盜安全工作。

1、學生公寓財產(chǎn)管理實行公寓管理人員責任制，包干到公寓管理員，落實到使用者。

2、公寓的財產(chǎn)：床鋪、棕墊、竹笆、行禮柜、蚊帳桿等，實行人和物一一對應(yīng)制度，期限為一年，不得任意變換。誰使用、誰負責。公寓管理員對所管區(qū)域負責。

3、公寓的共有財產(chǎn)：寢室中的門、窗、玻璃、桌子、毛巾桿、電器設(shè)備，洗漱間、廁所設(shè)備由寢室包干，實行公寓管理人員負責制，包干期為一個學期。

4、除平時抽檢外，每學年末由公寓管理人員檢查驗收，每次檢查驗收要作好記錄并上報學校財產(chǎn)管理員。對損壞的財產(chǎn)要及時賠償和維修，以保證教學和生活次序。

1、損失學校財物，則按公物價值，視情節(jié)輕重賠償。

2、專業(yè)課器材和實驗、體育器材的管理與賠償由專業(yè)課教師、實驗管理員、體育器材管理制定具體辦法，賠償金額交總務(wù)處。

3、損壞與遺失公物主動向主管部門報告并承擔責任者，按實際價格賠償或酌情賠償。若隱瞞不報者，則加倍賠償。

4、賠償金按損壞程度確定，在規(guī)定賠償金額時，要按公物的新舊程度和損壞的具體情況酌情賠償。

5、實施辦法：

（1）每學年初由總務(wù)處分管人員與班主任一道清點交班使用，中途如有變動必須經(jīng)總務(wù)處辦移交手續(xù)，學年末檢查驗收。

（2）教師各辦公室的一切公物清點，移交，驗收手續(xù)與上條相同。

6、財產(chǎn)管理實行“誰使用，誰主管，誰負責”的原則。

財產(chǎn)管理制度

1、凡醫(yī)院所需的各種后勤物資(除藥械和圖書外)均由總務(wù)科統(tǒng)一負責調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢。做到物盡其用，節(jié)約使用。

2、總務(wù)科負責管理的財產(chǎn)物資應(yīng)建立健全賬目，專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管。加強管理，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符。保證物資安全，防止積壓、損壞、變質(zhì)、被盜。經(jīng)管人員要經(jīng)常深入科室了解需要，指導、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。

3、凡后勤固定資產(chǎn)物品購置，每年由各科報總務(wù)科匯總后報財務(wù)科。根據(jù)當年事業(yè)發(fā)展的需要與可能編制年度預算，經(jīng)院辦公會討論后，由分管職能科室控制執(zhí)行。

4、總務(wù)科對報廢的財產(chǎn)物資經(jīng)驗證后確實已壞無法修理的要妥善處理，醫(yī)院的財產(chǎn)物資任何人不得占為私有，進行變價處理的收入一律上繳醫(yī)院財務(wù)入賬。

5、重大財產(chǎn)物資的報廢及財產(chǎn)物資的變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，需根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由總務(wù)科審核報院領(lǐng)導研究批準處理。各科室不得擅自處理。

6、各科室要指定專人負責物品請領(lǐng)、保管和注銷工作。

財產(chǎn)管理制度

醫(yī)院財產(chǎn)物物資主要包括固定資產(chǎn)、藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料、貨幣資金、應(yīng)收賬款等。為進一步明確責任，行之有效地管理好財產(chǎn)物資，維護和確保國家財產(chǎn)物資的安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。

1.固定資產(chǎn)條件。

凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他設(shè)備，使用過程中基本保持原有的實物形態(tài)，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，一般設(shè)備單價在500元以上，或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)增加管理部門主要有自行建造、購入、外單位調(diào)入、融資租入、受贈等。固定資產(chǎn)的建造和購置，按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設(shè)備的先進性、性能、適用范圍及價格，預測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。每年年初管理部門根據(jù)各科室年度申請計劃，綜合平?后，統(tǒng)一編制計劃，上報醫(yī)院。醫(yī)院設(shè)備與物資管理委員會應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，進行可行性測定及資金預算，防止盲目性。管理部門按批準的計劃和預算辦理固定資產(chǎn)的建造和購置。按規(guī)定需參加招標采購的設(shè)備，必須實行統(tǒng)一招標采購。對列入社會集團購買力控制范圍或納入政府采購的固定資產(chǎn)，要報經(jīng)有關(guān)部門批準后才能購買。

3.固定資產(chǎn)的計價。

(1)購入的固定資產(chǎn)按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設(shè)備的進口稅金等計價。

(2)新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。

(3)在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物按其原價加上改建、擴建發(fā)生實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和變價收入后的余額計價。

(4)自制固定資產(chǎn)按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。

(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

(6)接受捐贈的固定資產(chǎn)按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的安裝調(diào)試費等費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

(7)盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值計價。

(8)無償調(diào)入或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價。

領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴格手續(xù)，應(yīng)由使用部門填寫“固定資產(chǎn)出庫單”一式二聯(lián)，一聯(lián)設(shè)備科或總務(wù)科保管留底及登記各科明細賬，一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查;同時建立“固定資產(chǎn)卡片”一式兩份，設(shè)備科或總務(wù)科和使用部門各一份，做到責任明確，手續(xù)完備。

(1)固定資產(chǎn)實行“管用結(jié)合，分級歸口”的管理原則。設(shè)備科、總務(wù)科、圖書室為醫(yī)院固定資產(chǎn)管理部門，財務(wù)科負有監(jiān)督協(xié)同管理職責。進一步具體明確各部門的職責，各部門各盡其責，共同管理好醫(yī)院的資產(chǎn)。

(2)以上科室負責固定資產(chǎn)的專控申請、購置、改造、更新、維護、報廢、帳務(wù)處理等項工作，負責每年一次(一般11月份)對固定資產(chǎn)進行清查、核對，特殊情況下，要進行不定期清查。

(3)日常大小維修實行歸口管理。房屋及一般設(shè)備、其他設(shè)備歸口總務(wù)科;專業(yè)設(shè)備歸口設(shè)備科;電腦、打印機由電腦中心維護。

(4)財務(wù)科負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類賬，進行金額核算，設(shè)備科、總務(wù)科、圖書室負責二級明細分類賬和固定資產(chǎn)卡片賬，按類別、品名、規(guī)格、型號等到進行數(shù)量、金額核算，使用部門有臺賬(卡)進行數(shù)量管理。做到財務(wù)科有賬，設(shè)備科、總務(wù)科、圖書室有賬有卡，使用科室有臺賬(卡)，便于清查核對，互相制約。

(5)基建竣工后要及時組織工程驗收，對購置、無償調(diào)入、自制的固定資產(chǎn)，各管理部門要辦妥驗收手續(xù)，填制驗收單，財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證及驗收單進行帳務(wù)處理。

(6)實行責任制管理：醫(yī)院的貴重儀器，設(shè)備科、總務(wù)科要指定專人管理，制訂操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)及使用情況報告制度。

(7)固定資產(chǎn)必須由各科室指定人員領(lǐng)用，實行責任管理。在使用過程中，因責任事故造成損壞、遺失的，查明原因，由責任人按規(guī)定賠償。

6.固定資產(chǎn)報廢處置的管理。

固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，向設(shè)備科或總務(wù)科提出書面申請，設(shè)備科或總務(wù)科組織有關(guān)人員檢查鑒定，報醫(yī)院領(lǐng)導審批同意。20xx元以上設(shè)備報損、報廢，報主管部門審批，萬元以上設(shè)備報損、報廢，必須報財政部門審批。根據(jù)財政部門審批意見，財務(wù)科和設(shè)備科或總務(wù)科按照財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，未經(jīng)批準不得擅自處理。對報廢固定資產(chǎn)殘值在出售前，管理部們要做好備查登記，妥善保管，不得隨意拆損或遺失報廢、報損設(shè)備的零配件。其殘值收入、變價收入應(yīng)全部上交財務(wù)科，增加修購基金。對非自然報廢、報損，一定要查明原因，對造成固定資產(chǎn)損失的直接責任人，根據(jù)損失大小，進行部分賠償或全部賠償。

7.固定資產(chǎn)的清查盤點。

醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每一年度終了前(每年11月份)進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由設(shè)備科、總務(wù)科統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同參與清理，財務(wù)科負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查清原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準后調(diào)整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。

屬于責任事故或管理問題而造成重大損失的，應(yīng)追查有關(guān)人員的責任。

盤虧、損失的固定資產(chǎn)均應(yīng)查明原因，寫出書面情況說明及處理意見。

盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值入賬。

8.固定資產(chǎn)折舊。

固定資產(chǎn)折舊，按成本核算對象，根據(jù)賬面價值和一定比率提取。提取比率按《醫(yī)院財務(wù)制度》規(guī)定的標準執(zhí)行。提取比率一經(jīng)確定，不得隨意變動。

操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)視情節(jié)，給予批評教育，按有關(guān)規(guī)定進行經(jīng)濟賠償，直到行政處分。

庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、專項物資等，它是醫(yī)院流動資產(chǎn)的重要組成部分，為加強對存貨的管理，使其有利于加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益，特制訂本辦法。

1.庫存物資的計價。

購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的庫存物資按同類品種價格計價。

2.庫存物資的管理。

(1)采購：物品采購應(yīng)嚴格執(zhí)行《醫(yī)院基本建設(shè)和設(shè)備物品公開招標管理辦法》，采購業(yè)務(wù)應(yīng)由具有采購職能的設(shè)備科、總務(wù)科負責，嚴禁使用科室直接采購進貨，以防職責不清。進貨渠道實行二定：即一定進貨單位，二定質(zhì)量標準。合理確定儲備定額，，一般不大于兩個月的需求量，同時要防止庫存超儲積壓，避免影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)。

(2)驗收：購入的貨物運達后，均應(yīng)由保管員進行驗收，根據(jù)運單、發(fā)票、合同及產(chǎn)品說明書等檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量，如發(fā)現(xiàn)與合同不相符合，應(yīng)及時提出異議。據(jù)實填制驗收單，驗收完畢后入庫，驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財產(chǎn)會計，一聯(lián)交財產(chǎn)保管員，一聯(lián)交財務(wù)科。財務(wù)科根據(jù)計劃、合同及醫(yī)院結(jié)算管理辦法結(jié)算。

(3)建帳：財務(wù)科設(shè)立總賬和一級明細帳，物資管理部門建立實物明細分類帳，還應(yīng)建立“在用低值易耗品科室明細分類輔助賬”，反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情況。

(4)保管：建立儲存管理責任制。對各項物資的收、發(fā)、存都有專人負責，嚴格各項手續(xù)制度。保管部門設(shè)立數(shù)量金額賬，對于單價較高的物資，應(yīng)實行重點管理，存儲必須加以嚴格控制。物資保管員必須具有高度的工作責任感，隨時關(guān)注庫存情況，及時處置閑置物資，盡可能減少財產(chǎn)損失。

(5)領(lǐng)用：原則上根據(jù)科室計劃配送，對一些辦公用品等實行定額管理。急用物資的領(lǐng)用，由科主任、護士長負責，或指定專人領(lǐng)用，按需領(lǐng)用，杜絕浪費。對于低值易耗品的領(lǐng)取，基本采用“定量配置，以舊換新”的辦法。

(6)盤點：建立定期盤點制度，每季對庫存物資進行實地盤點，并編制盤點明細表，年終(11月份)必須進行全面盤點清查，對在用低值易耗品必須與科室核對。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，書面說明情況，醫(yī)院視情況分別處理。

(7)報廢處理：庫存物資因保管不善、國家標準改變或遇自然災(zāi)害等使其失去使用價值的應(yīng)舊設(shè)備、物資可替代作報廢處理，由保管部們提出報廢申請，經(jīng)保管部門和維修部門作出鑒定，簽署意見，經(jīng)財務(wù)科審查并提出處理意見后，報院領(lǐng)導審批處理。如屬管理不善造成損失，將追究有關(guān)人員的管理責任和經(jīng)濟責任。

各科室因業(yè)務(wù)發(fā)展需要添置設(shè)備、物資，須提交計劃申請書，先由設(shè)備科或總務(wù)科審核，庫存是否有現(xiàn)成的舊設(shè)備、物資可替代，在沒有舊設(shè)備、物資可替代的情況下，才可將計劃申請書上交院領(lǐng)導審批。在院領(lǐng)導批準的前提下，才能實施采購程序。

藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

1、嚴格執(zhí)行國家《藥品管理法》的有關(guān)規(guī)定。

2、藥品應(yīng)根據(jù)醫(yī)療活動業(yè)務(wù)的需求，實行計劃采購、計劃供應(yīng)的辦法。采購前要先編制采購計劃，按照藥品的周轉(zhuǎn)量，進行有計劃的采購。

3、藥品采購參加杭州市統(tǒng)一招標，并實行順價作價。

4、醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法。

5、藥品購入和使用，必須健全出入庫手續(xù)，按規(guī)定程序辦理藥品的入庫、出庫、領(lǐng)入、配方手續(xù)，對藥品應(yīng)進行定期盤點，一般藥庫為每月盤點一次，藥房為每季盤點一次，對于藥品的盤盈、盤虧要及時查明原因，說明情況報分管院長審批后，方可進行賬務(wù)處理。藥品盈虧率、報損率控制在配方額的0.2%以內(nèi)。

6、庫存藥品實行定額儲備，儲備定額的大小取決于醫(yī)療業(yè)務(wù)需求量和資金可供量，在保證業(yè)務(wù)需要的原則下，正確制訂藥品儲備定額，一般不大于兩個月的需求量，同時要防止庫存超儲積壓，避免影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)。

為了規(guī)范現(xiàn)金管理，加強對經(jīng)濟活動的監(jiān)督，根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，特制訂本制度。

(1)自覺接受開戶銀行的監(jiān)督和管理，按規(guī)定收付現(xiàn)金。使用現(xiàn)金時必須按規(guī)定辦理，收付款憑證必須符合會計制度的要求。

(2)單位的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過限額部分，應(yīng)及時送存銀行，若已超過銀行收款時間，應(yīng)鎖入醫(yī)院金庫保險箱。

(3)與單位之間經(jīng)濟往來1000元以上原則上必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(4)下列范圍可以使用現(xiàn)金：

a.職工的工資及津貼、個人勞務(wù)報酬。職工的工資薪金由銀行代發(fā)除外。

b.根據(jù)國家及上級有關(guān)規(guī)定發(fā)給個人的獎金、勞保福利及各種補貼。

c.國家規(guī)定的對個人其他支出。

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

e.支票結(jié)算起點1000元以下的零星支出。

f.購買或辦理不使用銀行支票的單位或個人的特殊情況支出。

g.中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。

(5)建立、健全現(xiàn)金賬戶，逐筆記載現(xiàn)金收付款項，日清月結(jié)，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存(套取)現(xiàn)金，不準私人借支公款，不準單位之間相互借用現(xiàn)金，不準私設(shè)小金庫。

(6)出納人員收付現(xiàn)金要認真仔細，每次收、付現(xiàn)金應(yīng)做到手工點數(shù)二遍以上，若發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時追回，并將情況報告單位領(lǐng)導，否則一概由經(jīng)辦人員負責。

(7)加強財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機制，嚴格執(zhí)行錢賬分管制度，相互制約，相互牽制，防止差錯，防止舞弊。會計不得兼任出納工作、不得收取和支付現(xiàn)金，出納不得編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

(8)工作人員出差借款，應(yīng)填寫借據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導批準后方可借支，出差回來后必須在十天內(nèi)向財務(wù)科結(jié)報，不得拖欠。

(9)支付現(xiàn)金應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或到基本賬戶銀行提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金)，特殊情況應(yīng)征得開戶銀行同意，并辦好有關(guān)支付手續(xù)。

1、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)具體情況按規(guī)定在銀行開設(shè)銀行賬戶，遵守銀行的有關(guān)結(jié)算制度。銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位使用。

2、醫(yī)院收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解交銀行，一切支出除規(guī)定可用現(xiàn)金支出的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)銀行結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、醫(yī)院按開戶銀行、存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由財務(wù)人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

4、銀行存款日記賬應(yīng)每月與銀行對賬單核對，月末，銀行存款賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

5、嚴禁公款私存，未經(jīng)單位領(lǐng)導批準，不得在銀行以外的單位辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。

1、本規(guī)定所指支票包括支票、電匯憑證、貸記憑證和匯票委托書等具有銀行支付效能的專用憑證。

2.單位經(jīng)濟往來，超過1000元的一律用支票結(jié)算。

3.支票由出納員保管，憑有效付款憑證簽發(fā)，簽發(fā)支票的收款人和金額與付款憑證一致，簽發(fā)支票的存根內(nèi)容應(yīng)與簽發(fā)內(nèi)容一致。

4.建立支票使用登記制，由銀行會計負責登記、核銷。

5.領(lǐng)用支票須注明限額、出票日期和用途，領(lǐng)用人須在二天內(nèi)辦妥手續(xù)將所領(lǐng)用支票核銷。原則上不允許簽發(fā)空白支票，如確有特殊情況需領(lǐng)用空白支票的，須經(jīng)分管院長同意，經(jīng)辦人在支票存根及“支票使用登記本”上簽字。

6.支票印鑒由指定人員分別保管。

7.不得由他人轉(zhuǎn)借支票，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。

8.作廢支票須蓋作廢章，妥善保管。聯(lián)次完整。

(六)應(yīng)收賬款管理。

1.應(yīng)收醫(yī)療款管理。

(1)建立健全控制醫(yī)療欠費管理制度，詳見《醫(yī)療欠費管理實施辦法》。

(2)財務(wù)科、醫(yī)保辦協(xié)助對外聯(lián)絡(luò)科做好出院欠費病人的清理、催討工作，最大限度地減少病人欠費。

(3)對超過三年以上確實無法收回的醫(yī)療欠費，報經(jīng)主管部門批準后，作壞賬核銷。

(4)財務(wù)科每月核對各類醫(yī)保掛帳與醫(yī)保申報額，發(fā)現(xiàn)錯誤及時查明原因并糾正，做到帳帳相符。

2.其他應(yīng)收款管理。

(1)單位往來帳款及時清理，年末徹底清理，對有疑惑的款項，證函核實、查證。防止拖欠，減少呆賬的形成，保持資金完整無缺。對超過三年以上確實無法收回的款項，報經(jīng)有關(guān)部門批準后，作壞賬核銷。

財產(chǎn)管理制度

各科室：

為進一步加強財產(chǎn)物資的管理，提高財產(chǎn)物資利用率，現(xiàn)根據(jù)《省衛(wèi)生廳關(guān)于執(zhí)行醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》，結(jié)合醫(yī)院的實際情況，特制定如下規(guī)定：

為加強醫(yī)院日常財產(chǎn)物資的管理工作，成立財產(chǎn)物資管理領(lǐng)導小組，由副院長xx任組長，成員：xx。總務(wù)科、藥劑科、信息科、設(shè)備科分管財產(chǎn)物資管理的具體工作，財務(wù)科為主要職能部門，負責制定醫(yī)院財產(chǎn)物資具體管理規(guī)定，編制財產(chǎn)物資年度采購計劃，協(xié)調(diào)、管理和監(jiān)督財產(chǎn)物資管理的有關(guān)工作。

1、財產(chǎn)物資的采購，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)計劃，行政任務(wù)的需要和財力的可能，在充分考慮原有設(shè)備物資利用的基礎(chǔ)上，按批準的計劃和資金預算辦理。對大型、貴重儀器設(shè)備的購置和建造永久性設(shè)施，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員論證，進行可行性研究，從各種備選方案中擇優(yōu)確定采購的財產(chǎn)物資項目。

2、各科室購置財產(chǎn)物資前，先填報《財產(chǎn)物資采購申請單》，填報內(nèi)容必須詳細、明了，伍仟元以下財產(chǎn)物資采購經(jīng)分管科室同意，報分管院長批準;伍仟元以上至壹萬元財產(chǎn)物資采購須經(jīng)財產(chǎn)物資管理小組討論同意，萬元以上財產(chǎn)物資采購報院長辦公會議研究決定。

3、凡屬于政府采購項目的財產(chǎn)物資，按照醫(yī)院[20xx]40號文件精神執(zhí)行，經(jīng)辦人員辦理采購款項支付須提供正式發(fā)票或正式收款收據(jù)、購銷合同、采購驗收結(jié)算書，由財務(wù)審核后蓋章予以支付。

各經(jīng)辦科室采購財產(chǎn)物資前須簽訂符合合同法規(guī)定的購貨合同，合同初稿及有關(guān)資料須經(jīng)總務(wù)科、信息科、設(shè)備科、藥劑科、財務(wù)科及分管領(lǐng)導初審后由財產(chǎn)物資管理領(lǐng)導小組對重點條款進行審核，集體討論通過。

1、購入財產(chǎn)物資按照用途，分別按歸口管理科室，總務(wù)科、設(shè)備科、信息科、藥劑科辦理入庫、領(lǐng)用、報廢、登記等工作，建立好二級分類數(shù)量、金額明細賬及各科室使用臺賬，并于每月3號前上報財務(wù)科月報表，核對好財產(chǎn)、低耗品賬面余額，做到賬賬、賬物相符。

2、各科室財產(chǎn)物資領(lǐng)用嚴格按照使用計劃控制，日常用品領(lǐng)用應(yīng)填寫《財產(chǎn)物資領(lǐng)用單》，由科室負責人簽名，憑領(lǐng)用單向倉庫領(lǐng)用。符合固定資產(chǎn)標準(醫(yī)療設(shè)備800元以上、其他設(shè)備500元以上)財產(chǎn)領(lǐng)用由總務(wù)科、信息科同意、醫(yī)療器械由藥劑科同意，報分管領(lǐng)導批準。工作服及其他大類小額財產(chǎn)領(lǐng)用分別由總務(wù)科、藥劑科、信息科批準。

3、財產(chǎn)物資報廢、調(diào)撥、變賣，由科室須提出書面報告，詳細說明情況和原因，報分管科室同意，按規(guī)定審批權(quán)限，經(jīng)批準后方可辦理銷賬手續(xù)。

各科室財產(chǎn)物資每年底必須清查一次，倉庫、藥房財產(chǎn)物資每季度盤點一次、核對賬實工作，清點時以分管科室具體負責，財務(wù)部門參予，清點結(jié)果經(jīng)分管領(lǐng)導簽字后報財務(wù)科予以調(diào)整賬面金額。如有缺少或損失，要查明原因，分別按責任事故情況，經(jīng)濟賠償或行政處罰。

財產(chǎn)管理制度

為規(guī)范興業(yè)皮革科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）、全資子公司及控股子公司委托理財業(yè)務(wù)的管理，有效控制風險、提高投資收益，維護公司及股東的利益，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司信息披露管理辦法》及《公司章程》規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。

本制度所指“理財產(chǎn)品”是安全性高、流動性好、滿足保本需求，發(fā)行主體能夠提供保本承諾，投資期限不超過12個月的穩(wěn)健型理財產(chǎn)品，不涉及《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第30號：風險投資》中規(guī)定的投資品種。

公司從事理財產(chǎn)品交易的原則為：

（一）理財產(chǎn)品交易資金為公司閑置資金，其使用不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）理財產(chǎn)品交易的標的為安全性高、風險低、穩(wěn)健型的理財產(chǎn)品；

（四）必須以公司名義設(shè)立理財產(chǎn)品賬戶，不得使用他人賬戶操作理財產(chǎn)品。

（一）連續(xù)12個月的累計購買理財產(chǎn)品的金額不超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%，由董事會審議批準。

（二）連續(xù)12個月的累計購買理財產(chǎn)品的金額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%，經(jīng)董事會審議后，提交股東會審議批準。

（三）公司購買發(fā)行主體為商業(yè)銀行以外的其他金融機構(gòu)發(fā)行的理財產(chǎn)品，應(yīng)當經(jīng)董事會審議后提交股東大會審議批準。

財產(chǎn)管理制度

妥善保管業(yè)主委托管理的財物,對其發(fā)生情況進行記錄。

適用于公司各服務(wù)項目。

無

部門/崗位工作職責。

管理處負責人負責識別顧客財產(chǎn)問題,與業(yè)主明確責任。

管業(yè)部負責對委托管理的鑰匙、業(yè)主(顧客)檔案等進行管理。

安全部、工程部負責對房屋主體、公共區(qū)域、各類設(shè)備、設(shè)施等進行管理。

5.1業(yè)主或業(yè)主共同擁有產(chǎn)權(quán)的財產(chǎn),如房屋主體、各類設(shè)備、設(shè)施、委托管理物品,如鑰匙、車輛等、房屋租售信息、業(yè)主、顧客檔案(業(yè)主、顧客的身份、身份證號碼、車牌號碼、家庭住址、家庭成員、職業(yè)等)。

5.2法律、法規(guī)規(guī)定須經(jīng)公司檢驗的顧客財產(chǎn)。

5.2.3空置房屋管理執(zhí)行《空置房屋管理程序》。

5.3業(yè)主委托管理的物品。

5.3.1業(yè)主如有委托管理的物品,管理處需由專口負責人對物品進行確認,業(yè)主所委托的物品應(yīng)在物業(yè)管理服務(wù)范圍之內(nèi),如有必要須事前簽訂相關(guān)協(xié)議。

5.3.2托管物品應(yīng)首先檢驗物品的外觀、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、性能、使用等,登記在《顧客物品委托管理記錄單》。

5.3.3《顧客物品委托管理記錄單》由業(yè)主與管理處負責人共同簽字認可后方可辦理物品托管。

5.3.4非業(yè)主本人領(lǐng)取物品,必須持有業(yè)主授權(quán)書及本人身份證。

5.3.5業(yè)主委托鑰匙管理,執(zhí)行《鑰匙管理程序》。

5.4業(yè)主檔案。

5.4.1業(yè)主入住時,管理處應(yīng)對該業(yè)主建立檔案,執(zhí)行《房屋交付手續(xù)辦理工作程序》。

5.4.2管業(yè)部主管指派專人對業(yè)主檔案進行定期整理、歸檔。

5.4.3業(yè)主檔案需經(jīng)管業(yè)部主管同意后才可以翻閱,登記《業(yè)主檔案查(借)閱記錄表》,如需復印須經(jīng)管理處負責人同意。

5.4.4如工商、稅務(wù)、衛(wèi)生、公安等政府部門工作人員對業(yè)主進行調(diào)查,管理處應(yīng)驗明證件并登記后予以配合。

5.5業(yè)主委托管理的物品發(fā)生丟失、損壞或發(fā)生不適用的情況,應(yīng)管理處負責人確認后以書面形式報告給業(yè)主,并保持相關(guān)記錄。

財產(chǎn)管理制度

醫(yī)院的財產(chǎn)物資是開展各項醫(yī)療活動的物資基礎(chǔ)，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護國家財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。

醫(yī)院財產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應(yīng)收賬款管理等。

（一）固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價

1、確認標準：

（1）一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上。

（2）單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2、范圍和分類：

（1）房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。

（2）專業(yè)設(shè)備：是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。

（3）一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。

（4）圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志。

（5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的計價：

（1）購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口稅金等計價。

（2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。

（3）在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

（4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。

（5）借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的實際成本計價。

（6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

（7）無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價。

（8）盤贏的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。

（二）固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應(yīng)設(shè)置專門管理機構(gòu)，使用部門應(yīng)指定專人負責管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。

1、建立健全三賬一卡制度

財會部門負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產(chǎn)管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額核算；使用部門負責建卡（臺賬），進行數(shù)量管理。做到財會部門有賬，財產(chǎn)管理部門有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

2、財產(chǎn)管理部門職責

按照固定資產(chǎn)的類別分別由有關(guān)職能科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，并組織實施。

3、使用部門的職責

負責本科室房屋、設(shè)備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應(yīng)及時向有關(guān)部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，賬（卡）實相符。

（三）固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理

1、購置的管理

應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，按批準的計劃和預算辦理。

購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性可行性論證，申報中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。

對列入社會集團購買控制及部門集中采購范圍的固定資產(chǎn)，要報經(jīng)有關(guān)部門批準后才能購買。

對于購入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容驗質(zhì)驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符，性能不良，數(shù)量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，缺少附件資料等情況，應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。

要及時辦理財產(chǎn)編號、建賬、入庫、分配等

有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“購入（或調(diào)入）財產(chǎn)驗收入庫單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（調(diào)撥單）、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細賬和保管實物明細帳。

2、領(lǐng)用的管理

領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴格手續(xù)，應(yīng)由使用部門填寫“財產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)交財產(chǎn)會計登賬，一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查；同時建立“設(shè)備領(lǐng)用卡”一式兩份，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續(xù)完備。

（四）固定資產(chǎn)處置的管理

固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限經(jīng)批準后方可銷賬，其殘值收入、變價收入應(yīng)全部上交財務(wù)，記入修購基金。

20xx元以上資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓需經(jīng)主管局和國有資產(chǎn)管理部門審批后方可實施。

（五）固定資產(chǎn)的清查盤點

醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準后調(diào)整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。

固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應(yīng)查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況情況造成的，可按規(guī)定程序報批后銷賬；屬于責任事故造成的，應(yīng)當給予責任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰；屬于違法的，應(yīng)當依法處理。

盤贏的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值入賬。

（六）修購基金的提取

按成本核算對象，根據(jù)賬面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按浙財社[1999]4號文件的規(guī)定標準執(zhí)行，比率一經(jīng)確定，不得隨意變動。

（七）固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核、評比。

對各類財產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限，制定儀器設(shè)備利用率、完好率等指標，作為考核衡量各類好壞的重要依據(jù)。對管理制定健全，使用合理，注意保養(yǎng)，保證安全，延長使用年限，提高使用效益，取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人，應(yīng)給予表揚、獎勵；對管理不善，玩忽職守或違法操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)視情節(jié)，給予批評教育，按有關(guān)規(guī)定進行經(jīng)濟賠償，直至行政處分。

庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進行管理。

（一）采購管理

要合理制定儲備定額標準，按供應(yīng)計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。

（二）出入庫管理

物資驗收要準確及時，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規(guī)定的，應(yīng)當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應(yīng)填寫購入物資驗收單。

各醫(yī)院應(yīng)制定合理先進的物資消耗定額。物資管理部門要嚴格根據(jù)消耗定額和有關(guān)規(guī)定向科室發(fā)放；要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的考核制度，獎罰分明。

（三）物資儲存管理

物資應(yīng)定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證賬實相符。

對于盤贏、盤虧毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時處理。盤盈的，以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘值后，計入管理費用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

（四）低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的'殘余價值，作為其他收入。

藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

（一）采購管理

加強藥品采購管理，嚴格按規(guī)定采購中標藥品，不以任何名義與藥品生產(chǎn)和經(jīng)營企業(yè)訂立書面或口頭的私下讓利協(xié)議；規(guī)范藥品集中采購的價格行為，降低藥品價格，切實減輕社會藥費負擔；制定合理的儲存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占有；做好驗收工作，把好質(zhì)量關(guān)。

（二）儲存管理

加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。藥庫藥品每月抽樣核查，定期進行清查盤點；藥房藥品應(yīng)每月盤點，月末結(jié)出余額，與財務(wù)保持賬賬相符，如實存與賬存發(fā)生差異，要查明原因，按照審批權(quán)限進行處理。

對于特殊和貴重藥品要每日盤點。

（三）建立健全藥品出入庫制度

1、藥庫驗收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真點收，對無采購計劃、不符合規(guī)定的，不予驗收。驗收合格，填寫“藥品入庫單”（自制藥品，也要按規(guī)定填寫入庫單）。

2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式四聯(lián)，藥庫、領(lǐng)用科室、藥品會計、財務(wù)科各持一聯(lián)。月末，藥品會計將藥房及其他各科室領(lǐng)用的“出庫”單分類匯總，連同“入庫單”匯總數(shù)，編制“藥品進出存匯總表”交財務(wù)科進行核對和財務(wù)處理。

（四）藥房藥品管理

藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”，要求做到責任落實到人。

藥房會計每月末應(yīng)及時編制“藥房藥品進銷存月報表”交財務(wù)科進行賬務(wù)處理。

（五）藥品調(diào)價、報廢

藥品調(diào)價應(yīng)按規(guī)定及時處理。接到藥品調(diào)價通知，藥庫、藥房要及時清點調(diào)價藥品現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價報告表”，送財務(wù)科進行賬務(wù)處理。報廢時，對于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因按會計制度的規(guī)定進行處理。

（六）自制藥品管理

加強自制藥品的核算和管理，進行制劑成本核算，分析成本升降原因。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬，分類分批核算制劑成本，同時應(yīng)制定工作量定額和材料消耗定額。

（七）藥品進銷差價

醫(yī)院藥品一律按實際進價實行“順加作價、差別差率”的作價辦法，按此作價辦法作價的藥品零售價超過國家規(guī)定零售價的，按國家規(guī)定零售價執(zhí)行，其購入價與零售價的差額為進銷差價。

月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本。

貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及各項存款。單位應(yīng)加強現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

（一）現(xiàn)金管理

1、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門收取，并開具由財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。

2、門診掛號收費處和住院結(jié)賬處收取的現(xiàn)金必須當日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支，財務(wù)科應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金繳存情況進行檢查。

3、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫，如需要調(diào)整現(xiàn)金限額，應(yīng)向銀行提出申請。

4、嚴格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外經(jīng)濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

5、加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到賬賬、賬款相符，要不定期進行現(xiàn)金庫存檢查。

（二）各種存款管理

1、銀行賬戶的管理

按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

2、支票管理

支票應(yīng)有專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進行登記，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應(yīng)妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬、核銷；支票印鑒應(yīng)由兩人分別保管。

3、銀行對賬

4、存款管理

嚴禁公款私存，未經(jīng)有關(guān)部門批準，不得在開戶銀行以外的銀行進行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。

醫(yī)院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。

（一）應(yīng)收醫(yī)療款管理

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保病人費用，要進行分類明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因進行處理；對超出三年以上，確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報經(jīng)有關(guān)部門批準后，作壞賬處理。

（二）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費管理

醫(yī)院對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算，隨時了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。

（三）其他應(yīng)收款管理

對其他應(yīng)收款項，應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個人備用金，應(yīng)定期進行核對，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。

年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費科目余額的3%―5%計提壞賬準備；同時，對所有的應(yīng)收款項每隔二年必須進行函證，以確保法律有效性和時效性。

財務(wù)管理制度

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時，應(yīng)當進一步加強成本管理，增強對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。

一、影響醫(yī)院財務(wù)管理目標實現(xiàn)的影響因素

醫(yī)院財務(wù)管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展。影響這個管理目標實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當局可控的因素看，一個是投資風險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現(xiàn)其目標。

二、財務(wù)管理的對象及內(nèi)容

財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。

三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴格控制

1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算

醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費用、控制指標、服務(wù)效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕梢源偈故褂每剖揖蚣毸恪⒑侠砗陀行У嘏渲谩⒗冕t(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。

2、嚴把支出關(guān)，加強日常的財務(wù)管理

在重大項目建設(shè)上，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財務(wù)、審計和紀檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標機制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務(wù)、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。

在日常的財務(wù)管理過程中，要堅持科學發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映、核算的被動狀況，通過對財務(wù)預算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負擔的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟狀況和費用支出進行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。

【參考文獻】

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[2] 白燕：高校財務(wù)管理模式初探[j].廣東職業(yè)技術(shù)師范學院學報，20xx（5）.

[3] 曹明國：淺析知識經(jīng)濟時代高校財務(wù)管理的創(chuàng)新[j].泰州職業(yè)技術(shù)學院學報，20xx（4）.

財產(chǎn)管理制度

一、采取由班級包干管理，班主任老師或班級財產(chǎn)保管員負責檢查，并做好清單檢查記錄的制度。

二、教室所有財產(chǎn)、財產(chǎn)代碼編號（票貼）由各班包干管理。財產(chǎn)編號不能隨意撕下，如有掉下應(yīng)報總務(wù)處重新補上，對撕下編號不報者按損壞公物處理。

三、學校和班主任老師應(yīng)定期對學生進行愛護公物教育，使全體學生從思想上重視愛護學校財產(chǎn)。

四、對無故損壞公物如毆氣、打架或隨意亂刻、亂寫、撕下編號等現(xiàn)象按原價或修理價酌情賠償，當公物損壞應(yīng)查明損壞者及其原因，如查不出損壞原因則由班級集體賠償。

五、班主任或班級財產(chǎn)管理員應(yīng)對教室所有財產(chǎn)每周檢查一次，并填寫好教室財產(chǎn)保管清單，如須修理應(yīng)及時總務(wù)處填寫保修單，由總務(wù)處派人修理。

六、學生在打掃衛(wèi)生時應(yīng)注意安全，對打破的玻璃要立既報總務(wù)處修理。放學后應(yīng)關(guān)好門窗和日光等。

七、本制度從20xx學年開始執(zhí)行，并納入示范班、合格班評比內(nèi)容之一。

財產(chǎn)管理制度

1、采用分級管理制度，倉庫管理員負責管理全園財產(chǎn)。

2、各組、部門管理所屬的財產(chǎn)。

3、教室財產(chǎn)由班主任老師負責保管、睡房由保育員負責，以及各部門負責人。

1、園內(nèi)各類財產(chǎn)統(tǒng)一由事務(wù)處管理，領(lǐng)用（借用）物品必須登記，如有各組調(diào)動要辦理財產(chǎn)移交手續(xù)方能離園。

2、領(lǐng)用物品如有自然壞（質(zhì)量問題）應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，能修復再用的一律不予領(lǐng)新的，做到物盡其用。不能修的應(yīng)以物調(diào)換。如遺失或人為損壞時，借用人負責修理或照加價賠償。

3、克服隨意挪用他室物品并養(yǎng)成用畢歸還原處的好習慣。

1、各部門請購教學用品，需事先提出，經(jīng)領(lǐng)導批準后，由倉庫管理員外出采購。

2、財產(chǎn)保管人員必須憑發(fā)票及實物驗收后入帳。

3、個人領(lǐng)用（借用）的物品必須在有關(guān)的領(lǐng)用卡及帳冊上簽收。

4、所有物品必須有計劃節(jié)約使用，反對鋪張浪費。

1、幼兒園的一切財產(chǎn)、物品的外借必須憑借用人的借條或單位的'介紹信，寫明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，經(jīng)園領(lǐng)導同意后向倉庫管理員借取，并開出門證，如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

2、幼兒園財產(chǎn)出門必須要有出門條，如無出門條，門衛(wèi)人員有阻止的權(quán)力。

1、對貴重物品要指定專人保管。

2、使用時一定要按照其說明書上指定的使用方法使用，借用時交接清楚，辦理手續(xù)。

財產(chǎn)管理制度

第一條學校的各種設(shè)施設(shè)備物資物品都是國家的財產(chǎn),是保證教育教學、工作順利進行和師生員工學習、生活的物質(zhì)條件,必須高度重視我校財產(chǎn)設(shè)備的管理工作。學校由校長親自主管這項工作,總務(wù)處具體負責落實,各處室、辦公室、年級組、教研組都應(yīng)由主任、組長直接負責這項工作,要經(jīng)常對師生員工進行愛護學校財產(chǎn)的教育,規(guī)范管理,千方百計降低財產(chǎn)損耗,壓縮辦學成本。

第二條學校財產(chǎn)設(shè)備管理和使用必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、層層負責、合理調(diào)配、管用結(jié)合、物盡其用”的原則,做到:機構(gòu)健全、人員精干,購置要有計劃,驗收要嚴肅認真,采購、領(lǐng)用、報損手續(xù)要完備清楚,保證帳冊記錄健全,帳物相符。同時要加強、健全維修、校驗等技術(shù)管理制度,使學校財產(chǎn)設(shè)備經(jīng)常保持完好。

第三條學校配備思想過硬和具有一定業(yè)務(wù)能力的人員擔任學校財產(chǎn)物資的管理工作,要加強對他們的政治思想和業(yè)務(wù)培訓。學校要制訂相應(yīng)的考核辦法,對管理和使用好的部門和個人,要進行適當?shù)谋頁P獎勵,屬于責任事故的損失、丟失要責令賠償和給予處分。學校財產(chǎn)設(shè)備的管理人員,應(yīng)熟悉、掌握本行業(yè)務(wù),如崗位調(diào)動時,應(yīng)事先辦清交接手續(xù),并由總務(wù)處專人督辦。

1、固定資產(chǎn)是指:。

a、一般設(shè)備單價500元以上、專用設(shè)備單價800元以上、使用年限一年以上的教學、實驗、科研、行政、后勤、辦公、生活設(shè)備。

b、單價雖不滿500元,但耐用期在一年以上的大批同類財產(chǎn)。

c、有的財產(chǎn)比較稀缺,有的財產(chǎn)實用性較強,雖不滿足上述兩項條件,但學校認為應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理的。

2、低值易耗品是指一般設(shè)備單價不足500元、專用設(shè)備單價不足800元、非大批同類物資的設(shè)備儀器、交通工具、家具教具、電腦配件等。

3、易耗用品是指維修、修繕材料、極小工具,勞技、實驗材料及玻璃器皿,辦公用品。

第五條學校所屬的部門應(yīng)用學校任何類別資金購置的物資,都要到總務(wù)處保管室登記入帳;按第四條規(guī)定的條件列入學校相應(yīng)財產(chǎn)帳冊進行管理。

第六條凡是外單位贈送、獲獎、上級無償調(diào)撥、自制、購置的財產(chǎn)設(shè)備,都要到總務(wù)處保管室入帳,核實價格后,按第四條規(guī)定的條件列入學校相應(yīng)財產(chǎn)帳冊進行管理。圖書、雜志報刊合訂本、資料不受單價限制均列固定資產(chǎn)。

第七條我校財產(chǎn)設(shè)備的日常管理分類嚴格按市區(qū)教育局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條固定資產(chǎn)按造價或購置價格入帳,但原有的固定資產(chǎn),有下列之一者得增減其原值。

1.因加工改制而增加其數(shù)量或提高質(zhì)量按所開支的成本費增加其原值。

2.成套設(shè)備,因毀損或拆除其原有一部分,應(yīng)減少其原值。

3.房屋和建筑物的拆除、改建應(yīng)增減固定資產(chǎn)價值,分別處理有關(guān)帳務(wù)。

4.大修理、大修繕和維修開支的費用,均不增加固定資產(chǎn)的原值,固定資產(chǎn)原值增減,由學校總務(wù)處負責處理,并及時通知財務(wù)室保證帳帳相符。

1、學校設(shè)置財產(chǎn)保管員,參照相關(guān)財產(chǎn)制度要求進行固定資產(chǎn)、低值易耗品和消耗品的管理。

2、保管室按照“固定資產(chǎn)分類編碼表”的要求建立固定資產(chǎn)實物帳,做到帳物相符、帳帳相符,會計部門對隨購隨用的低值易耗品和消耗品可以于購入時直接列支,但應(yīng)定期檢查實物管理,一般每學期清理一次,清理結(jié)果由總務(wù)處匯總登記。

3、使用統(tǒng)一的固定資產(chǎn)驗收單、領(lǐng)用單、借用單、報損單、盤盈盤虧報告單等單據(jù),各種單據(jù)上所列項目和內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、簽名完整。

第九條增添學校財產(chǎn)設(shè)備,必須按照學校發(fā)展規(guī)模、財力、發(fā)展方向進行全面規(guī)劃。要根據(jù)勤儉辦學的方針從需要與可能出發(fā)、精打細算,合理布局,分輕重、緩急,逐步解決。

第十一條對于大的項目、貴重儀器設(shè)備或購置批量大的常規(guī)設(shè)備,必須調(diào)查研究,進行可行性論證。

第十二條學校各部門或個人無論資金來自何種渠道或使用何種經(jīng)費都必須按照以上各項規(guī)定辦理。不辦理請購手續(xù),擅自購置設(shè)備、物資者,學校財務(wù)有權(quán)不予報銷,有關(guān)管理部門應(yīng)給予批評教育、追究當事人的責任。

第十三條物資購回后(不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費或外單位或個人捐贈的物資,或無償調(diào)入本校任一部門的物資),一律應(yīng)到總務(wù)處辦理檢驗及入庫手續(xù),到保管室辦理登記入冊,方能按我校規(guī)定的各行政級別的權(quán)限,簽批報銷,投入使用。

第十四條加強驗收與索賠管理工作。購入的物資,必須由負責采購的部門或人員會同使用部門指定專人及時驗收,驗收時應(yīng)做好以下幾個方面的內(nèi)容:。

1.外觀檢查,應(yīng)先檢查設(shè)備包裝是否完好,然后按順序查看設(shè)備各表面是否有殘損、變形、銹蝕等異常現(xiàn)象。重點是主機,主要工作面,主要配件等部位。若發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)當場記錄并拍照。凡屬合同規(guī)定,必須有廠家技術(shù)人員在場才能開箱的貴重設(shè)備,切匆事先開箱,以免造成被動。

2.數(shù)量檢查,以合同及訂貨清單為依據(jù),核對裝箱單,逐一清點。清點時,仔細查對主機和附件型號,編號是否與訂貨清單、裝箱單一致,對缺少或錯發(fā)部分,應(yīng)記明編號、品名、實到和短缺數(shù)量等。

3.質(zhì)量檢查,質(zhì)量驗收,也是物資設(shè)備功能、指標等的全面檢查質(zhì)量驗收,應(yīng)由該物資設(shè)備的使用和申報單位組織有經(jīng)驗的技術(shù)人員進行。應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的技能性能、技術(shù)指標進行驗收,驗收過程中,若出現(xiàn)故障,應(yīng)查明事故、故障原因及予以排除,無法排除或雖能排除但涉及質(zhì)量的仍應(yīng)記錄在案列入檢驗報告。

4.驗收記錄、驗收時應(yīng)認真填寫驗收記錄,內(nèi)容應(yīng)包括:驗收時間、條件、情況和結(jié)果,參加人員等。驗收結(jié)束時,由使用接收單位寫出驗收報告,附原始記錄及有關(guān)資料一并報物資設(shè)備科進一步處理并入檔。

5.驗收結(jié)束后,若在數(shù)量及質(zhì)量上存在問題,負責采購的部門或人員應(yīng)及時與供貨單位聯(lián)系退、換、賠補等工作,一定要在索賠時效內(nèi)完成該項工作。

第十五條保管室、實驗室及專用教室的管理人員對所保管的學校。

財產(chǎn)設(shè)備負有全部責任,對所管理的物資要做到分類清楚,排列有序,帳物對號,環(huán)境整潔,要經(jīng)常檢查、維護,做好防潮、防爆、防火、防盜工作,以保證學校各方面工作的需要。

第十六條:。

一、各實驗室及保管室的學校財產(chǎn),帳本應(yīng)與實物相一致做到帳帳相符。

二、財務(wù)應(yīng)設(shè)立與保管室對口的固定資產(chǎn)分類總帳,保管室的分類明細帳的各類總金額應(yīng)與財務(wù)的總帳相符。

第十七條固定資產(chǎn)的增減(包括贈送和無償調(diào)進、調(diào)出的物資)保管室應(yīng)如實填寫固定資產(chǎn)增加(減少表),財務(wù)室作固定資產(chǎn)增減記錄,各種帳、單、表應(yīng)繕寫清楚,記錄準確。帳卡、物要定期核對檢查,做到帳、卡相符,帳帳相符、帳物相符。總務(wù)處應(yīng)每年暑假進行一次全面清點。

第十八條各類學校財產(chǎn)設(shè)備的領(lǐng)用、借用、報損、報廢等手續(xù)的辦理,應(yīng)嚴格按照《zz中學學校財產(chǎn)設(shè)備的領(lǐng)用、借用、賠償、報損制度》執(zhí)行。

第十九條各級學校財產(chǎn)設(shè)備管理人員(包括兼職人員)在管理業(yè)務(wù)上兼受總務(wù)處領(lǐng)導,他們對所管理的財產(chǎn)設(shè)備負有全部責任。全校師生員工必須尊重管理人員的職權(quán),任何人未經(jīng)管理人員同意,不準自行使用、移動或調(diào)換任何物資設(shè)備,未經(jīng)管理人員進行實物驗收和辦理入庫手續(xù)的財產(chǎn)設(shè)備不得使用,否則,由此引起性能、質(zhì)量上的變化而造成的經(jīng)濟損失,由當事人負完全責任。

第二十條要加強固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)及檢修工作。要加強實驗技術(shù)隊伍、后勤隊伍建設(shè),經(jīng)常性的檢修工作和維護保養(yǎng)工作應(yīng)由總務(wù)處和電教組負責。

第二十一條對于大型、精密、貴重儀器設(shè)備的改制和檢修,應(yīng)事先提出可行性報告,報校長批準,方可進行,嚴禁無準備的隨意拆裝。

第二十二條各級物資管理人員如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失和其它事故時,應(yīng)迅速向總務(wù)處報告,并及時追查原因,做出記錄,以便學校按《校產(chǎn)設(shè)備的報修、賠償、報損制度》規(guī)定處理。

第二十三條總務(wù)部門應(yīng)積極做好固定資產(chǎn)的調(diào)劑和組織協(xié)作工作,以提高財產(chǎn)設(shè)備的利用率。

第二十四條學校會計依據(jù)《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)進行日常監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)原始記錄不真實、不完整、會計資產(chǎn)帳與財產(chǎn)實物帳核算不合規(guī)、帳帳、帳實不相符,財產(chǎn)管理工作違反程序,人員任用不合規(guī)的情況,按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定有權(quán)自行處理的應(yīng)當及時處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當立即向校長報告,請求作出處理。

第二十五條學校各級管理人員不能認真、全部、合格履行職責的由學校及總務(wù)處提出批評、限期改正,造成財產(chǎn)損失的,由責任人承擔經(jīng)濟責任,情節(jié)嚴重的追究法律責任。

財產(chǎn)管理制度

（一）、為加強公司財產(chǎn)的購置、保管、使用和維修的管理，規(guī)范相應(yīng)程序，制訂本制度。

（二）、本制度所規(guī)定的財產(chǎn)指公司辦公事務(wù)所必需且具有耐用性的物品，交通車輛的管理另行規(guī)定。

（一）、財產(chǎn)的范圍。

家具類——辦公用桌椅、文件柜、沙發(fā)、茶幾及相應(yīng)附屬物等。儀器用品類——u盤、電話機、mp3、計算器、移動式硬盤、臺燈、軟盤以及工程測繪、制圖用具等。

機器類——電腦及配套部件、打印機、傳真機、影視器材及其他辦公用機器等。

其他類——飲水機、書畫、裝飾陳列物、花卉盆景及其他辦公用管理品。

（二）、財產(chǎn)管理的原則：惜財節(jié)用，使用人負責保管維護，申購有計劃，領(lǐng)用有登記，管理有程序，維護有記錄，報廢有依據(jù)。

（三）、公司財產(chǎn)應(yīng)當辦理登記并編號，登記由總裁辦負責，財產(chǎn)使用部門予以配合。總裁辦與財務(wù)部應(yīng)于每年十二月份對財產(chǎn)進行一次盤點清查。

（一）、各部門因工作需要購置有關(guān)物品，應(yīng)當出具物品申購計劃，詳細說明所需物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預估價額，由本部門負責人簽署，經(jīng)總裁辦審核，報公司總裁審批后方能采購。

（二）、物品采購由總裁辦負責組織進行，通過綜合比價確定供應(yīng)商，擇優(yōu)采購。總裁辦制訂供應(yīng)商目錄作為綜合比價的依據(jù)。

（三）、采購應(yīng)自總裁辦收到經(jīng)批準的`申購計劃之日起三個工作日內(nèi)完成。大宗物品不能在規(guī)定時間內(nèi)采購到位的，向申購部門作出解釋，及時訂購并跟進落實。

（四）、采購回的物品須辦理入庫驗收手續(xù)，并做好財產(chǎn)登記。申購計劃應(yīng)作為附件，在報銷時一并提交財務(wù)部。

（五）、凡未按照申購審核程序擅自采購的，有關(guān)費用由責任人自理。

（一）、購置回來的物品在驗收入庫后由總裁辦指定專人保管，領(lǐng)用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)并填寫財產(chǎn)保管記錄表。

（二）、保管員應(yīng)按照物品類別制作臺帳，詳細填寫物品的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫單編號及日期、領(lǐng)料單編號及領(lǐng)用部門和領(lǐng)用人。

（三）、物品分部門領(lǐng)用和個人領(lǐng)用，部門領(lǐng)用是指本部門共同使用的物品，如電腦、打印機等；個人領(lǐng)用是指個人使用和保管的物品，如u盤、桌椅等。部門領(lǐng)用的物品由本部門負責人負責管理，個人領(lǐng)用的物品由個人負責保管，并承擔相應(yīng)的責任。

否同意領(lǐng)用。

（五）、使用保管人應(yīng)當愛惜并妥善保管公司財產(chǎn)，若因工作調(diào)動或離職時應(yīng)當辦理交接手續(xù)，將所用物品交還總裁辦，登記于財產(chǎn)保管記錄表。個人領(lǐng)用的物品隨個人調(diào)入其他部門的，登記時應(yīng)注明接用部門，在其調(diào)出部門的財產(chǎn)登記表上予以減少，在調(diào)入部門的財產(chǎn)登記表上予以增加。移交時由總裁辦派人監(jiān)督，應(yīng)查看移交物品的品名、數(shù)量是否與領(lǐng)用登記相符，發(fā)現(xiàn)物品損壞、遺失的，使用保管人應(yīng)當賠償。

（六）、使用保管人領(lǐng)用物品時，以前曾領(lǐng)用同類物品的，應(yīng)當以舊換新，沒有移交舊物品的，不予領(lǐng)用。

（一）、本制度規(guī)定范圍內(nèi)的財產(chǎn)損壞需維修時，由使用部門負責人填寫財產(chǎn)請修單報總裁辦審核，總裁審批后由總裁辦安排專人維修。

（二）、財產(chǎn)請修單的預估金額超過20xx元時，應(yīng)在總裁審批后報董事長批準。

（三）、財產(chǎn)的損壞如屬自然磨損等自身原因造成的，維修費用由公司承擔。屬人為原因損壞的，維修費用的責任劃分是：故意損壞的，承擔全部維修費用，損壞無法修復的，由當事人賠償，并根據(jù)公司有關(guān)制度追究其相應(yīng)責任。使用不當造成損壞的，相關(guān)費用由公司和當事人各自承擔50%。

（四）、總裁辦每月制作一份當月財產(chǎn)維修情況匯總表存檔，并提交一份給財務(wù)部備案。同時建立財產(chǎn)維修記錄檔案。財產(chǎn)請修單應(yīng)作為附件，在報銷時一并提交財務(wù)部。

（五）、財產(chǎn)因損壞、自然磨損無法使用的，由使用部門填寫報廢申請單，總裁辦會同財務(wù)部進行審核，情況屬實的，報總裁審批。

（六）、報廢申請被批準的，使用部門應(yīng)持該申請到總裁辦辦理核銷登記，核銷報廢財產(chǎn)的編號，并在財產(chǎn)登記表、財產(chǎn)保管記錄表上注銷，登記后，由總裁辦相關(guān)負責人在報廢申請上注明已辦理核銷登記。

（七）、總裁辦核銷登記后，報廢申請單應(yīng)提交財務(wù)部作為會計憑證。

（一）、辦公用一次性消耗品，如筆、信箋、筆記本等的采購、申領(lǐng)按本制度規(guī)定的程序執(zhí)行。

（二）、總裁辦制作辦公用一次性消耗品明細帳，以便盤點核算。

（三）、需領(lǐng)用時，由本人在總裁辦填寫出庫單，交由總裁辦主任審批，審核批準后方可領(lǐng)用。

（一）、本制度由總裁辦負責解釋，并根據(jù)實際情況適時修訂。

（二）、本制度自印發(fā)之日起實施。

（三）、本制度附件為：1、財產(chǎn)登記表（樣表）；2、財產(chǎn)保管記錄表（樣表）；3、財產(chǎn)請修單（樣單）；4、報廢申請單（樣單）；5、財產(chǎn)領(lǐng)用流程圖。

長陽盛世偉業(yè)實業(yè)有限責任公司。

財產(chǎn)管理制度

1、1為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)和等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

1、2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

1、3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

2、1公司實行董事會領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是x的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。公司設(shè)置x的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

2、2公司按照和等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2、3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為:。

(1)負責公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施；

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行x研究，提供財務(wù)意見；

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

(5)負責公司財務(wù)預算管理、會計核算；

(7)監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

(8)負責公司財務(wù)會計檔案的保管，x申購、使用、核銷等管理工作；

(10)參與對子公司的財務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2、4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

3、1公司按照規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3、2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以xx為記賬本位x，按照的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細賬科目。

3、3公司按照規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

3、4公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3、5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3、6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。

3、7公司在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎x原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

4、1公司制定財務(wù)預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預算，并依據(jù)其實施管理。

4、2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內(nèi)容:。

1、經(jīng)營預算；

2、盈利預算；

3、資金預算。

4、3公司在預算年度開始后，對財務(wù)預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

5、1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具x等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5、2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑x時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5、3公司對外投資x的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

5、4成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5、5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5、6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

6、1公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的、、和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨x資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨x資金的保管和核算須崗位分離。

6、2公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6、3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保x賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6、4公司制定并嚴格執(zhí)行，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

6、5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎x原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

7、1公司的債務(wù)x融資和權(quán)益x融資，依據(jù)等相關(guān)法規(guī)和進行。

7、2公司依據(jù)等相關(guān)法規(guī)和實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

8、1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保x公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8、2籌資的目的'是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8、3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各x銀行的支持。

9、1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論x。公司不從事x券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9、2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險x、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。

9、3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9、4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9、5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9、6公司應(yīng)當定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當計提長期投資減值準備。

9、7公司根據(jù)，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行x分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

10、1公司依據(jù)、、、以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

10、2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流。

10、3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10、4公司依照實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保x內(nèi)控制度的有效x，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保x系統(tǒng)的正常運行。

10、5公司財務(wù)部依照妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料。

10、6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接x員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

11、1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

11、2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責解釋。

11、3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11、4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。