范文范本是一種重要的學習工具，它可以幫助人們了解和掌握一些基本的寫作技巧和方法，提升自己的表達能力和寫作水平。現在，我將為大家展示一些優秀的范文范本，希望能夠給大家帶來一些啟迪和靈感。

4月王學軍預測試卷

一、單項選擇題（本類題共25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2b鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分。凡涉及計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）。

1.下列各項中，符合我國《仲裁法》規定的有（）。

a.仲裁實行自愿原則。

b.仲裁當事人只能是法人單位。

c.只要當事人雙方同意，任何糾紛都可以仲裁。

d.當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴。

2.下列關于個人獨資企業設立條件的表述中，符合《個人獨資企業法》規定的是（）。

a.投資人可以是中國公民，也可以是外國公民。

b.投資人只能以個人財產出資。

c.有合法的企業名稱。

d.企業可以不設固定的生產經營場所。

3.某一合伙企業有王某、張某和趙某三個合伙人，因該企業經營不善，王某準備退出合伙企業，并通知其他合伙人決定將其出資的一臺機器設備賣給其朋友李某。下列說法正確的有（）。

a.如果張某和趙某不同意，也不愿意購買，王某可以將該機器設備賣給李某。

b.如果張某不同意，王某不得將該機器設備賣給李某。

c.如果張某不同意，趙某愿意以同等價格購買，王某可以將該機器設備賣給趙某。

d.合伙企業對王某的行為無權干涉。

4.某有限責任公司由甲、乙、丙、丁四人出資設立，其中甲出資10萬元、乙出資20萬元、丙出資60萬元、丁出資10萬元。當股東會對與其他公司合并的議案表決時，下列情形可以通過的是（）。

a.甲、乙同意，丙、丁反對。

b.甲、乙反對，丙、丁同意。

c.甲、乙、丁同意，丙反對。

d.乙、丙、丁反對，甲同意。

5.5月某股份有限公司成功發行了三年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到9月30日的凈資產額為8000萬元，計劃于月再次發行公司債券。根據有關規定，該公司此次發行公司債券額最多不得超過（）萬元。

a.3200。

b.

c.1200。

d.1000。

6.國內企業甲由外國投資者乙收購51%的股權于年10月8日依法變更為中外合資經營企業丙。經審批機關批準后，乙于1月15日支付了購買股權總金額50%的款項，于203月20日支付了購買股權總金額20%的款項，于2005年10月5日支付了剩余的購買股權款項。根據中外合資經營企業法律制度的規定，乙取得丙控股權的時間是（）。

a.2004年10月8日。

b.2005年1月15日。

c.2005年3月20日。

d.2005年10月5日。

7.某破產企業有9位債權人，債權總額為1100萬元。其中債權人甲的債權額為300萬元，有破產企業的房產作抵押。當債權人會議討論和解協議草案時，下列情形可以通過的是（）。

a.有6位債權人同意，其代表的債權額為450萬元。

b.有5位債權人同意，其代表的債權額為550萬元。

c.有4位債權人同意，其代表的債權額為650萬元。

d.有3位債權人同意，其代表的債權額為750萬元。

8.甲企業被宣告破產后，清算組決定解除甲企業與乙公司簽訂的尚未履行的合同。該合同約定，甲企業不履行合同時，應向乙公司按合同金額的30%支付違約金。下列對該項違約金的處理方式中，正確的是（）。

a.作為破產費用從破產財產中優先撥付。

b.作為破產債權清償。

c.作為有財產擔保債權優先清償。

d.不予清償。

9.甲企業因經營不善破產，乙企業擬行使取回權取回臨時出租給甲企業的機器設備。乙企業行使取回權的下列方式中，符合企業破產法律制度規定的是（）。

a.自行取回。

b.通過甲企業的法定代表人取回。

c.通過清算組取回。

d.通過人民法院取回。

10.下列選項中，屬于匯票的絕對應記載事項的是（）。

a.背書日期

b.付款日期

c.保證日期

d.出票日期

財務分析與預測的范文

答：正如我在“做預測”那篇文章中說到的，通過考察自己的實際現金收入，對未來收入做出預測。顧客是否會處于沖動光顧你?顧客是否會把你作為目的地?如果是出于沖動，有多少人會光顧呢?如果是目的地，你如何打響名號，多少人能夠聽到你的廣告繼而光顧?將光顧人數乘以對典型顧客的期望消費值，得到的就是收入總額。這個公式取決于你如何獲得客戶并服務客戶。

你會做很多假設來生成收入數字，所以投資人不會相信這些數據的真實性。他們知道初步概算可能會大大不同于實際業務表現。投資人期望的是證據，對企業進行詳細徹底分析的證據。他們想知道你對自己的假設數據有多少了解，如果假設出錯，你有多大能耐是否能夠將企業帶回到正確的軌道獲得收益。

然后業務開展過程中你可以記錄x，y，z，保證與自己的預測沒有太大偏差。

你可以進一步進行場景分析。問問自己，如果假設出錯會怎樣。如果廣告只吸引了預測中的半數人數怎么辦?如果你能夠證明這項業務非常有前途，即使假設完全錯誤，仍然能夠獲得盈利，這一點就能夠對企業家產生很大的影響。即使企業需要最低數額來維持生存，設計出預測出錯時的后備方案也能向投資人證明你不是單純依賴自己的假設。場景分析幾乎不可能會成為商業計劃中的一部分，但是在做幻燈片展示時或者與投資人談話時對它稍加提及肯定也是會起到一定作用的。“這項業務只需要每天有10人光顧就能成就一番事業，實際上，每天只要有2個人光顧，就能夠賺回所有的成本開支。”

如果團隊成員中有人曾經取得過類似的商業成功，那么這一點也會讓投資人相信你會取得成功。投資人都相信成功人士能夠將成功再次復制。jetblue航空公司成立時，初始投資價值1億2千4百萬美元，公司之所以能夠成功融資，其原因在于公司的創始團隊曾經成功地創立過其他兩家航空公司，并將兩家公司帶入盈利的軌道。

你永遠都無法提前證明自己的成功，但是你能證明自己的能力。向投資人證明你已經對假設進行了徹底的思考，如果實際情況和假設有所出入，你也能夠應對自如，你也擁有深喑這一行的合作伙伴，你有這最優秀的壘手，一定能夠擊中本壘打。

財務預測報告

中國二冶集團xx公司（公章）。

二零xx年x月。

單位負責人:總（副總）會計師:總（副總）經濟師:。

從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，

分析的主要內容是:資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的凈現金流、營業收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。

季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點:。

一、基本情況。

1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析；

2、nc帳套數量情況:隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。

按業務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業務營業量及同比增減量。

二、經濟效益情況。

（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素。

（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業務成本構成及變動情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。

（四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。

（五）其他業務收入、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業外收支的主要事項、金額。

三、現金流管理情況。

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上季度現金流量情況進行比較分析。

包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（經營、投資、籌資）。

（三）逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。

四、資產負債構成及變動情況。

（一）資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。

三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業可能的影響和未來的具體措施。

（二）負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因，內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。

重點分析企業三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

五、針對本季度企業經營管理中存在的問題，制約企業持續發展的主要因素；

下季度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施及業務發展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。

六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。

七、根據中冶集企管【2013】8號《關于做好2013年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

財務預測范文

項目概況………………………………………………………………………1。

商業機會………………………………………………………………………1。

財務預測………………………………………………………………………1。

資金需求………………………………………………………………………2。

風險及對策……………………………………………………………………2。

第二章項目介紹……………………………………………………………………3。

項目名稱………………………………………………………………………3。

項目背景………………………………………………………………………3。

市場契機………………………………………………………………………3。

項目內容………………………………………………………………………4。

項目特點………………………………………………………………………6。

商業模式………………………………………………………………………9。

第三章市場與競爭分析…………………………………………………………11。

市場分析………………………………………………………………………11。

競爭分析………………………………………………………………………15。

第四章實施計劃與贏利預測……………………………………………………19。

實施計劃………………………………………………………………………19。

贏利預測………………………………………………………………………21。

贏利預測說明…………………………………………………………………22。

財務編制說明…………………………………………………………………22。

第五章融資與退出…………………………………………………………………24。

投資建議………………………………………………………………………24。

資本結構……………………………………………………………………24。

公司管理層條件………………………………………………………………24。

資金用途………………………………………………………………………24。

投資者投資后的股本結構……………………………………………………25。

投資者介入公司業務程度……………………………………………………25。

投資者退出方式………………………………………………………………25。

第六章經營與管理………………………………………………………………26。

發展戰略………………………………………………………………………26。

組織結構和管理模式…………………………………………………………26。

人力資源規劃…………………………………………………………………28。

管理控制………………………………………………………………………28。

第七章市場營銷…………………………………………………………………30。

目標市場………………………………………………………………………30。

宣傳策略………………………………………………………………………30。

營銷模式………………………………………………………………………30。

推廣方式………………………………………………………………………31。

第八章風險及對策…………………………………………………………………34。

不確定風險及對策……………………………………………………………34。

行業風險及對策………………………………………………………………34。

市場風險及對策………………………………………………………………35。

財務風險及對策………………………………………………………………35。

第九章創業者簡歷…………………………………………………………………36。

1、谷粒平臺結構、用戶操作簡圖………………………………………………38。

2、客戶端軟件設計簡圖……………………………………………………………39。

第一章執行概要。

項目概況。

商業機會。

未來三年盈利預測單位：萬元。

預測財務分析最終目標

財務預測分析報告范文

問:我曾研讀了一些關于財務預測和市場數據的資料，但是細節方面各不相同。

請問，商業計劃書中需要包括哪些財務預測方面的內容?

答:顯然，商業計劃書是根據具體需求而制定的，但是考慮到業務的實際情況，我們幾乎毫無例外地都會做一些的基本財務預測，即便你經營一家非營利性組織，也同樣避免不了與資金運作。

因此，你所制定的財務計劃，必須確保銀行賬戶有一定的現金。

很難想象有哪份商業計劃書不需要對進行財務預測。

幾乎所有財會業務都與以下三張基本財務報表有關:利潤表(也稱作損益表)、資產負債表和現金流量表。

但是會計報表與商業計劃書之間存在本質的不同。

會計是對歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財務報表內。

而商業計劃書則著眼于未來，通過對每月經營情況的估算，預測未來的業務經營狀況。

利潤預測表。

無論是利潤預測表，還是利潤報表，都是對企業經營損益情況的記錄，顯示企業在某一特定時期內(月度/季度/年度)的財務表現。

在商業計劃書中所使用的利潤預測表格式與財會所使用的利潤報表格式相同。

利潤表的編制是以銷售額開始的，然后是與銷售額相關的直接成本費用。

根據業務情況的不同，這些費用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務的直接成本。

從銷售額中扣除直接成本費用，就得出了毛利潤率，通常以金額或百分比表示。

在對比本企業的經營狀況與同行業標準時，毛利潤率會派上大用場，并且銀行和財務分析師也希望能夠了解企業的毛利潤情況。

從銷售收入中扣除各種費用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤了，即眾所周知的“損益表底線”。

在制定商業計劃書過程中，你不可能編制出真正意義的上利潤表，因為通常情況下還沒有產生收入。

相反地，你所編制的是一份利潤預測表，也稱為“預計利潤表”。

利潤預測表所使用的格式與真正的利潤表相同，但是內容是對未來業務經營狀況的預期，因此里面的數字都是基于實際經營情況所做的估算。

首先應對月度的經營情況進行精確估算，再以此為基礎對其它財務項目進行估算。

資產負債預測表。

資產負債表顯示企業在某一特定時間(月末或年末)的財務狀況，包括資產、負債和資本的情況。

資產通常指企業所擁有現金、應收賬款、經營性財產和設備，如:桌椅、咖啡機以及車輛等。

負債是指企業的應付賬款、負債。

資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤。

近期盈利通常計入資本項下，也因此與損益表相關。

商業計劃書會涉及資產負債預測表，或“預計資產負債表”，這是另一項依據實際情況所做的估算，是對未來資產、負債和資本情況的估算。

借貸相等是整套資產負債表的關鍵所在。

資產必須與負債和資產的總額相等，如果不相等，就說明借方和貸方不平，表內一定有地方出錯了。

現金流量預測表。

現金流量表在制作實際財務報告過程中，有時給人感覺像是后期附表，但在制定商業計劃書過程中，現金流量表卻至關重要。

如果此處出現錯誤，你會因為繁雜的財務復核工作，而導致商業計劃書以失敗告終。

現金流量表內的信息來自利潤預測表和資產負債預測表，并將這兩張表聯系在一起。

它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對現款結存進行預測。

而資產負債表也無法反映所有現金流，例如:貸款償還、新增貸款、新增投資、資產購置等，而這些項目均無法在利潤表上體現。

而現金流量表則將兩張表聯系在一起。

其它報表和預測項目。

你可以根據具體情況，選擇使用其他一些財務報表。

在某些情況下，這些表不是必需的。

在這些表中，首先要提到就是市場情況預測和市場數據表，例如潛在市場的規模、目標市場總規模、和/或市場增長率。

多數人認為對于尋求外部投資的企業來講，這些市場數據是必不可少的，因為投資者希望首先了解市場情況。

其它常見的財務報表還包括盈虧平衡分析預測表和退出估值預測表。

以上所提及的其它類型的表適用與否，要視商業計劃書的具體目標。

財務預測報告

1、歷史沿革。

公司實收資本為萬元，其中:萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。

2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。

二、主要會計政策、稅收政策。

1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日-12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。

收入費用按權責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。

2、主要稅收政策。

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

三、財務管理制度與內部控制制度（一)財務管理制度（略）(二）內部控制制度。

5、關于加強財務成本管理的若干規定四、資產負債表分析1、資產項目分析。

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行:；賬號:。

（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額:年初x萬元，期末x萬元，余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。

預計回收額x萬元。

（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額:年初x萬元，期末x萬元。

余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。

預計回收額x萬元。

財務預測范文

確定預測目標是銷售預測的主要問題。首先，銷售預測是以產品為中心的，據此再考慮一些相關的系統變量，比如市場需求、市場占有率、產品售價等。其次，在做銷售預測時，通常有一個時間預期，是長期預測還是短期預測。不同的預測對象，對應不同的預測場景和不同的預測方法。比如：淘寶店主在預測冬裝時，不僅要對款式、質量、定價進行預測，還要考慮同行的競爭和市場原材料的成本等因素。

在確定預測目標后，必須收集相關資料數據，來滿足預測工作的需求。而且收集到的數據的充足與可靠度直接影響到預測結果的準確度。因此，收集的資料數據必須具備針對性、真實性、完整性和可比性，并對此進行分析。

同時，在做銷售預測時，要明白數據背后的故事與含義，這樣可以更好得發現數據的規律。另外，由于收集到的原始數據可能質量非常差，需要對數據進行預處理，比如缺失值處理和數據轉換。

在收集數據、數據探索、數據預處理工作結束后，需要進行應用建模。

評價指標就是指預測結果的好與壞，直接可以判定模型的效果。如果評估指標值越小，說明預測值與真實值之間的差距越小，模型效果越好。

財務預測報告

市民政局:。

全院領導員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫療技術，先進的醫療設備，低廉的醫療價格，溫馨的醫療服務為“xx”創下了良好的口碑。

一、本年度收入分析。

本年度實現賬面收入x.27萬元，比上年度的x.09萬元減少了10%。

其中主營業務收入x.27萬元，其他業務收入x萬元，分別比去年減少了10%和20%。

住院收入x.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。

本年度其他收入總額為x萬元，其中:防疫站收入為x.47萬元，比去年x.73萬元增加了16%，房租及利息收入x.8萬元。

二、本年度主要成本費用分析。

衛生材料消耗x.69萬元，分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。

本年度藥品收入達到x.71萬元，與去年持平。

醫療收入達到x.56萬元，比去年減少了15%。

2、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元，比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元，增加了1%。

3、本年度發生能源費支出36萬元。

其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。

本年能源費比上年度增加了9.5萬元。

4、本年度計提房屋設備折舊x.3萬元，與上年基本持平。

門診及住院票據費1.48萬元，刷卡手續費1.38萬元，汽車加油保養保險養路費5萬元，垃圾清運費()0.38萬元，購工裝及醫用圖書報刊費1.2萬元等。

6、本年計提董事長基金x.89萬元，推銷上年待攤費用x萬元。

三、本年度發生的其他重大資金支出項目。

1、ct后續維護費，移機費x.78萬元。

2、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。

3、設備維修及汽管安裝。維修。保養。改造費x.5萬元。

4、醫療賠償支出x.83萬元。

5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。

6、門診房屋改造裝修支出x.5萬元。

7、防水處理改造工程x.04萬元。

8、本年度新增設備投資x.1萬元。

主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。

四、本年度結余情況。

本年度實現利潤總額x.76萬元，加年初的分配結余x.64萬元，期末賬面未分配利潤為x.4萬元。

五、現金流量分析。

本年度賬面現金及銀行存款余額x.42萬元，除定期存款戶x萬元外，實際可用貨幣資金x.42萬元。

本年共發生現金及銀行存款流入x.45萬元。

其中經營活動總流入為x.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入x.75萬元。

在經營活動總流入中，銷售藥品及醫療服務收入x.2萬元，占經營流入的x.5%，其他流入為1.5%。主要為財局06~07年防疫活動經費x.02萬元。

本年度發生現金流入x.29萬元。

占2.2%；在經營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元，占經營流出的42%；用于職工方面支出x萬元，占經營流出的53.5%；ct維護以及移機支出x.78萬元。

六、2007年醫務財務管理有待進一步加強和控制的方面。

1、加強物資管理，進一步做好物資的計劃，采購，銷售和庫存工作。

2、加強醫療專用設備的安全使用和維護管理。

3、進一步建立健全財務管理管理，將財務核算進一步的細分化，精確化，努力降低財務風險。

4、加強財務監督及控制職能，進一步協調科室與財務關系，做好住院結算和門診收費工作的管理。

5、加強往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金周轉，提高資金的利用率。

6、繼續發揚我院勤儉節約的優良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，為在新的一年再創輝煌作出努力。

xx醫院。

中級會計職稱《財務管理》預測試題

創業公司如何進行財務預測

創業初期在財務管理方面要做些什么：

1、組織(明確分工)。

一個創業公司首先會有一個創業團隊，這就建立了組織，有組織就會有分工，你需要有人負責資金和財務管理，這個人不一定要是專職，但一定要有這樣一個崗位。創業初期你會很忙，所以不建議創業者把什么都兼起來(當然，你能力強也沒問題)，找個人幫著出出主意還是很必要的，比如每個月或每周報個資金計劃，為新項目寫個預算書，審核一下合同條款，尋找融資渠道之類。

有人會說我們團體沒有這樣的專業人才怎么辦，其實筆者以為所謂的專業都是后天鍛煉出來的，財務基礎工作其實很簡單，要學精還是要靠長期的工作積累，只要你給他機會，說不定公司以后的cfo就是他了。

2、建賬。

是找個專人負責做賬還是請代賬公司全包了?這是很多創業者在初期面臨的一個重要抉擇，其實這還是成本效益的事。創業初期人力成本是很大的支出項，能省就省，找代賬公司可以理解，但前題是你要認清代賬能為你做什么，還有那些代賬完成不了，要從其他地方彌補回來。

現在的代賬公司主要目標就是賺錢，提供的也就是代賬服務，而且是對外的服務，為你報稅年審提供資料之類，在外跑跑腿，對內最多也就是提供個報表，更多管理方面的事他們是不管的，也管不了，基本上是你提供什么原始單據，他就做什么賬，這就意味著財務監管、內部控制方面的事(這是財務管理的主要職能)要創業公司的管理者自己完成。

所以是不是要找專職財務這個要看具體情況，一般來說找個肯定要好一點，由其是企業初具規模，部門或崗位分工已經明確的情況下。找個好的財務人員，通過多年的鍛煉，經歷了公司的發展和成長，充分了解了公司各環節的業務運作，這樣的人才一定是公司寶貴的財富。

3、資金管理。

很多精通財務的人最重視的財務報表往往不是損益表或資產負債表，而是現金流量表，因為現金流量表是最不容易粉飾的。公司不論大小，不論規模，資金管理都財務管理中最重要的一環。對創業公司來說盈利只是目標，活下去才是最重要的。所以創業者要管好資金，這包括怎么找怎么用二個方面。一方面是融資，融資不是錢越多越好，錢太多一時花不掉，存在那不用就是浪費，把股份賤賣是一方面，提前稀釋你的股權就更麻煩了。王志東最終離開新浪可能有各種原因，但如果他不是一次次提早稀釋自己的股份，最終也不會被迫交出公司的控制權。馬克?扎克伯格在公司上市時還掌握著28.1%的股權，這與他只在合適的時間找合適的投資人有很大關系。

融到錢還要知道怎么花，初死掉了一大批互聯網公司，死掉的最主要原因就是人還在，錢卻花沒了。一但錢到手就大批招兵買馬，租最大的辦公場所，買最好的設備，等到寒冬來臨時，他們已經沒有過冬的儲備了，現在的互聯網巨頭都是靠那時精打細算熬過來的。所以一定要做好財務預算，主要是資金預算，要精確到月到周。有人統計完成一輪融資要半年的時間，那么我們就要保證公司賬上要有不少于6個月的現金儲備。一個現金管理良好的公司也會得到投資者的信任，畢竟，沒人希望自己的錢被人浪費。

4、內部控制。

其實內部控制不是財務一個部門的事，任何時候企業的內控都不是靠那一個人或那一部門來完成的。但如果一個企業財務管理做的不好，那它的內部控制也不會好到那去。所以對于創業期的公司，內部控制一定要以財務為核心，調動全員參與。

創業公司的內控為什么難，主要原因還是人少部門少，一人多崗，分工不明、職責不清、業務交叉過多，賬務處理不規范、隨意性大，事后又沒有監督，最后會計信息失真不說，還會給公司造成很大損失。所以我們一定要找到公司內控的薄弱環節，有針對性的堵塞實質性漏洞。

(1)不相容職務分離：俗話說一人為私兩人為公，任何事集中于一人辦理都是危險的。當然，創業公司受規模人員限制，不可能所有崗位都是專人專職，所以增加崗位互相牽制就顯得尤為重要。出納負責現金收支，就一定不能兼任做賬、審核和檔案保管;法人章、公司章、財務章要分別交不同的人保管(交老板一個人手上當然也可以)，倉庫保管員就不能兼做商品明細賬，總之處理每項業務全程都要有二個以上的人員負責，起到互相制約的作用。

(2)減少現金交易，所有交易力求用公司基本戶完成。因為通過銀行賬戶付款是有一定流程的，只要把印鑒章管好，一個人是無法把錢轉走的。同樣，收款也要走銀行，務必不能讓業務員經手現金。要做到不收現金，不付現金(小額費用可以裝個pos機)，這樣年底就是不做賬，打個對賬單流水也能把企業現金流看個大概，還能保證真實性。

(3)規范內部審批流程，所有簽批都按崗位走流程，那怕讓一個人多簽兩回字也沒關系，這樣便于明確責任，事后監督。這里提個建議，可以找正規企業的熟人，把別人公司的全套空白單據要來，對照著研究一下，合適的就用，能簡化的可以簡化，拿來主義就是這個意思。

(4)重視會計檔案的保管，很多小企業不重視會計檔案的保管，結果出了事想查明真相，追究責任都不行。會計憑證只是一個記錄，真正重要的是憑證后的原始單據，要告訴會計人員，憑證后該有的東西一個都不能少。自制的單據同樣重要，要有專人保管，領收都要登記，單據要有單據號，且必須連號，這樣才能方便查詢，追蹤流向。

(5)管好印鑒章，如果你不能把所有的印鑒章都抓在手里，最少公司章、財務章也要分別交給最可靠的人。財務章管的是錢，公司章管的責任和風險。有了這兩個章，公司一般事務就不能繞過你，它們代表了權力。所以蓋章一定要登記，年底把登記表看一下，就知道今年干了那些事情，責任人是誰。

5、事后監督。

不論是不是形式，這件事也必須要做。事后監督有很多種，可以找個審計事務所搞個年度審計;針對內控做個專項檢查;讓個別重要崗位互換一下;年終做個財務分析報告;對業務員進行業績考核都是事后監督的一種形式。

財務預測心得體會

財務預測對于企業的長遠發展至關重要。作為財務從業者，我們需要對市場環境、經濟形勢、行業趨勢進行準確的判斷，結合財務數據進行預測和規劃，為企業發展提供科學依據。下面我將分享一下自己的財務預測心得體會。

第二段：預測環境。

在進行財務預測時，準確的環境分析和判斷是必不可少的。對宏觀經濟、政策、市場競爭等方面的了解可以幫助我們更好地把握市場動態。同時，了解公司所處的行業特點，包括其競爭對手的情況和發展趨勢，也是進行財務預測的重要依據。

第三段：預測方法。

進行財務預測時，我們需要正確地選擇方法。市場準入預測、銷售預測、財務報表預測等方法都有各自的優缺點。借助先進的信息技術，可以幫助我們更好地實現財務預測。例如，數據挖掘、機器學習等技術可以幫助我們更快速、更準確地進行財務預測。

第四段：預測精度。

在進行財務預測時，預測精度至關重要。我們需要根據歷史數據和現實情況進行合理的估算，但預測的精確程度無法完全保證。因此，預測誤差的存在是我們必須面對的問題。在進行財務預測時，我們需要認真分析各種因素對預測精度的影響，盡可能減少誤差，并及時進行調整和修正。

第五段：總結。

財務預測雖然有一定的風險，但是在正確的方法和環境分析下，可以有效地幫助企業規劃未來的發展路線。準確的預測可以幫助企業做出更好的決策，從而為企業發展創造更多的價值。作為一名財務從業者，我們應該不斷學習和提高自己的預測能力，為企業的長遠發展貢獻自己的智慧和力量。

預測性財務信息披露的國際比較及啟示

在我國證券市場中，上市公司盈利預測不實的問題由來已久。據統計，1997年至年新發行的公司，大多數不能完成招股說明書上所作的盈利預測，有的甚至在當年就出現虧損。在有融資行為的公司中，有123家曾對當年的盈利進行過預測，但只有61家完成了其所作的預測。

當前，上市公司年報的披露已近尾聲，但是，盈利預測不實的問題依然嚴重。截至4月5日，在刊登了招股說明書并進行了盈利預測的40家新上市公司中，已有29家公布了年報，但其中有13家披露了未完成招股說明書中預測凈利潤的信息。某些上市公司完成利潤情況則遠遠低于企業原來的目標水平，如潛江制藥報告期完成的凈利潤僅占原計劃的81％；剛上市不久的寶光股份報告期實現利潤總額較盈利預測減少了40％左右。因此，如何借鑒美國等成熟市場國家的相關立法，加強對上市公司包括盈利預測在內的預測性信息披露的法律規制，以充分保護廣大投資者的合法權益，已成為我國證券界的一項緊迫任務。

目前，我國規制預測性信息的有關規定主要散見于以下行政法規、中國證監會和原證券委發布的部門規章和解釋性文件中：1993年國務院發布的《股票發行與交易管理暫行條例》；12月26日中國證監會發布的《關于股票發行工作若干規定的`通知》；1999年3月26日發布的《關于境外上市公司進一步做好信息披露工作的若干意見》；206月15日發布的《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第三號〈中期報告的內容與格式〉》；203月6日中國證監會發布的《公開發行證券公司信息披露內容與格式準則第9號――首次公開發行股票申請文件》；年3月15日中國證監會發布的《招股說明書的內容與格式》；2001年3月28日中國證監會發布的《上市公司新股發行管理辦法》等。

但仔細分析上述法律法規，我們不難發現，我國對于預測性信息披露的規定主要集中于盈利預測。對于盈利預測雖有所規定，但有關規定也是散見于各行政法規、規章和中國證監會的有關解釋中，法律層級和位階較低，規定較為零亂，且各規定的內容不盡一致，已有的規定也往往是只適用于某一種特殊的情況，缺乏系統性規定。對于發行人進行盈利預測應符合的要求，立法雖有規定，但該規定并不完善且僅僅是針對招股說明書。對于發行人未履行相關要求應承擔的法律責任的直接規定較少，有關民事責任的規定也不具體。此外，我國還未建立起美國證券法上的安全港制度與預先警示原則。

正因為我國立法對盈利預測等預測性信息披露缺乏系統的規定，一方面使得善意的發行人在進行預測性信息披露時感到沒有法律規定可以遵循，另一方面，又使得惡意的發行人有機可乘，通過發布虛假的盈利預測，欺詐投資者，使投資者權益遭到損害。為此，我國應充分借鑒美國的相關立法，對盈利預測等預測性信息披露進行有效的法律規制，以充分保護投資者的權益和提高證券市場的效率。

首先，應該看到預測性財務信息公開披露制度對提高市場有效性的積極作用，應當鼓勵自愿性預測信息披露，只要這些信息是建立在誠實信用和合理的事實基礎上，都可以在任何公開披露文件中使用，而不再局限于招股說明書。其次，應在我國大膽推行強制性與自愿性相結合、側重于強制性披露的盈利預測等預測性信息披露制度。此外，證券監管部門應借鑒美國sec的做法，在《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則》中專門制定一項《預測性信息披露的內容與格式準則》，對預測性信息的生成方法、內容、表達方式、時間跨度、提供者的責任等問題做出具體規定，并給出范例供有關上市公司參考，以建立起一整套有關上市公司預測性信息生成、披露和審核的規范體系。

完善民事責任制度。

在美國證券法律制度下，盈利預測如無法實現，投資者可以訴稱發行人存在虛假陳述，提起證券欺詐之訴，要求對其損失做出賠償。然而，我國目前對不能實現的盈利預測有關法律責任的直接規定中沒有包括民事責任，我國證券欺詐法律責任的有關規定也主要是集中于刑事責任和行政責任，對民事責任雖有規定，但缺乏進一步具體可操作的規范。因此，投資者如果因不實盈利預測要求賠償，既無直接規定可以援引，如若適用有關證券欺詐民事責任的規定，也缺乏進一步具體的規范。因此，我國應借鑒美國的立法，就盈利預測等預測性信息披露構成證券欺詐的形態、責任主體、責任的構成和損害賠償額的確定等等做出具體的規范，以充分有效地遏止我國證券市場上比比皆是的信口開河的不實盈利預測行為。

引進先進法律制度。

在完善的預測性信息披露的民事責任制度下，投資者對于不能實現的盈利預測可以提起證券欺詐之訴，要求就其損失獲得賠償。然而盈利預測本身就具有不確定性，發行人也不可能確保預測一定能得以實現。為保護善意發行人免于承擔證券欺詐責任，必須為發行人制定一定免責條件，使得發行人依據法律做出合理的盈利預測，以供投資者盡可能地依賴市場信息做出合理的投資判斷，從而使資源得以最優化的配置。美國安全港規則和預先警示理論正是為發行人提供了這樣一種免責保護。有鑒于此，我國應對發行人的免責條件做出系統的規定。

首先，應引進預先警示理論，要求預測性信息應當用適當的方式表達并伴有充足的警示性陳述以便投資者能據此做出自己的投資判斷。其次，應建立起安全港制度。該制度應當規定何種信息受該制度保護，哪些類型的發行人受該制度保護，誰負有證明“合理基礎”和“誠實信用”事項的舉證責任，預測所依據的假設是否在該制度范圍之內，以及在什么程度上發行人具有更正先前陳述的義務等等。

作者：南方證券律師、廈門大學國際金融法博士生邱永紅來源：《證券時報》。

商業計劃書中財務預測的三要素

答:顯然，商業計劃書是根據具體需求而制定的，但是考慮到業務的實際情況，我們幾乎毫無例外地都會做一些的基本財務預測，即便你經營一家非營利性組織，也同樣避免不了與資金運作。因此，你所制定的財務計劃，必須確保銀行賬戶有一定的現金。很難想象有哪份商業計劃書不需要對進行財務預測。

幾乎所有財會業務都與以下三張基本財務報表有關：利潤表(也稱作損益表)、資產負債表和現金流量表。但是會計報表與商業計劃書之間存在本質的不同。會計是對歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財務報表內。而商業計劃書則著眼于未來，通過對每月經營情況的估算，預測未來的業務經營狀況。

無論是利潤預測表，還是利潤報表，都是對企業經營損益情況的記錄，顯示企業在某一特定時期內(月度/季度/年度)的財務表現。在商業計劃書中所使用的利潤預測表格式與財會所使用的利潤報表格式相同。

利潤表的編制是以銷售額開始的，然后是與銷售額相關的直接成本費用。根據業務情況的不同，這些費用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務的直接成本。從銷售額中扣除直接成本費用，就得出了毛利潤率，通常以金額或百分比表示。在對比本企業的經營狀況與同行業標準時，毛利潤率會派上大用場，并且銀行和財務分析師也希望能夠了解企業的毛利潤情況。

從銷售收入中扣除各種費用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤了，即眾所周知的“損益表底線”。

在制定商業計劃書過程中，你不可能編制出真正意義的上利潤表，因為通常情況下還沒有產生收入。相反地，你所編制的是一份利潤預測表，也稱為“預計利潤表”。利潤預測表所使用的格式與真正的利潤表相同，但是內容是對未來業務經營狀況的預期，因此里面的數字都是基于實際經營情況所做的估算。首先應對月度的經營情況進行精確估算，再以此為基礎對其它財務項目進行估算。

資產負債表顯示企業在某一特定時間(月末或年末)的財務狀況，包括資產、負債和資本的情況。資產通常指企業所擁有現金、應收賬款、經營性財產和設備，如：桌椅、咖啡機以及車輛等。負債是指企業的應付賬款、負債。資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤。近期盈利通常計入資本項下，也因此與損益表相關。

商業計劃書會涉及資產負債預測表，或“預計資產負債表”，這是另一項依據實際情況所做的估算，是對未來資產、負債和資本情況的估算。

借貸相等是整套資產負債表的關鍵所在。資產必須與負債和資產的總額相等，如果不相等，就說明借方和貸方不平，表內一定有地方出錯了。

現金流量表在制作實際財務報告過程中，有時給人感覺像是后期附表，但在制定商業計劃書過程中，現金流量表卻至關重要。如果此處出現錯誤，你會因為繁雜的財務復核工作，而導致商業計劃書以失敗告終。

現金流量表內的信息來自利潤預測表和資產負債預測表，并將這兩張表聯系在一起。它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對現款結存進行預測。

現金流量表之所以如此重要，原因在于利潤表并不能體現所有的現金流，例如：可能存在的尚未支付的銷售收入，而資產負債表也無法反映所有現金流，例如：貸款償還、新增貸款、新增投資、資產購置等，而這些項目均無法在利潤表上體現。而現金流量表則將兩張表聯系在一起。

你可以根據具體情況，選擇使用其他一些財務報表。在某些情況下，這些表不是必需的。在這些表中，首先要提到就是市場情況預測和市場數據表，例如潛在市場的規模、目標市場總規模、和/或市場增長率。多數人認為對于尋求外部投資的企業來講，這些市場數據是必不可少的，因為投資者希望首先了解市場情況。其它常見的財務報表還包括盈虧平衡分析預測表和退出估值預測表。

以上所提及的其它類型的表適用與否，要視商業計劃書的具體目標。但是，幾乎每份商業計劃書都需囊括利潤預測表、資產負債預測表和現金流量預測表。

財務預測心得體會

財務預測是企業管理中非常重要的環節，預測準確的財務數據能夠為企業未來的發展和投資決策提供可靠性。在我的工作中，財務預測也扮演著非常重要的角色。通過我的實踐經驗，我逐漸領悟到了一些財務預測的要點和難點，并認識到了它在我工作中的重要性。在這篇文章里，我想和大家分享我對財務預測的體會和思考。

第二段：數據分析。

財務預測的核心在于數據分析，對于一個成功的財務預測，準確的數據分析至關重要。首先，我們需要搜集一些基礎數據，如過去幾年的收入、支出、盈利等相關數據。然后，我們會通過對這些基礎數據進行細致地分析和比較，尤其是對趨勢和規律性的判斷和研究，制定出預測方案。通過數據分析，我們可以更好地把握市場變化和企業發展趨勢，有利于制定合理的發展戰略和財務管理政策。

第三段：風險評估。

在財務預測中，風險是無法避免的因素。在面對未來的不確定性時，我們需要對風險進行全面評估，尋找風險的主要來源和影響因素。風險評估的目的在于幫助企業更好地做出決策，通過規避、降低和控制風險，提高財務預測精準度與準確性。因此，合理的風險評估必須在財務預測中得到重視和應用。

第四段：技術工具。

隨著科技不斷發展，越來越多的財務預測技術工具出現在我們的生活中，如投資分析軟件、盈利分析系統等。這些技術工具可以快速、準確地幫我們進行數據分析，制定出合理的預測方案。但是，技術工具雖然能夠快速給出預測結果，但還是需要根據實際情況考慮具體因素，結合專業經驗進行分析，不能完全由機器代替人的判斷。

第五段：總結。

總而言之，財務預測對于企業管理和決策具有重要的作用。數據分析、風險評估和技術工具是財務預測不可或缺的要素。財務預測不僅需要科學的方法進行分析，更需要應用實踐經驗進行具體實踐，不斷優化和完善預測方案。讓我們在財務預測的道路上不斷探索，共同打造出更加科學、有序、高效的企業財務管理體系。

財務預測心得體會

第一段：引言和背景說明（200字）。

財務預測是企業管理中非常重要的一環，它可以幫助企業制定戰略計劃、預測未來發展趨勢和風險，同時也能夠更好地掌握企業財務運營。作為一名財務管理人員，我在財務預測工作中積累了一些經驗和體會，下面我將從實際應用中出發，分享一些心得與大家。

第二段：正確應用財務工具（200字）。

在財務預測中，正確應用各種財務工具是必不可少的。例如貨幣資金預測、成本費用預測、利潤預測等等。在應用這些工具時應該注意，不僅要站在財務的角度考慮，同時還需結合市場營銷、供應鏈、風險防范等多方面因素進行綜合預測。尤其在現代經濟中，各種新興業務和發展模式層出不窮，需要我們更加靈活地運用各種工具。

第三段：數據的質量保證（200字）。

一個企業的財務預測，最終的成果往往依賴數據的可靠性。因此，財務管理人員需要建立一個完善的數據質量保證機制，以保證在預測過程中數據的正確性、全面性和及時性。同時，還需要對經常出現的問題進行分析和總結，形成一套完整的糾錯機制，從而提高財務預測的精度和可信度。

第四段：風險控制與預測（200字）。

在財務預測中，如果不能準確預測風險，就很難制定出科學可行的方案。因此，風險控制與預測是財務預測中一項非常關鍵的工作。在風險控制與預測中，我們需要注意兩點：一是識別風險，二是分析風險。通過這兩個環節，我們可以更加全面地了解潛在的風險，并在此基礎上制定出有效的應對措施，進而使財務預測更具有科學性和可行性。

第五段：結語和前景展望（200字）。

作為財務管理人員，我們需要在日常工作中積累經驗，在財務預測工作中靈活運用各種工具，建立完善的數據質量保證機制，同時結合風險控制與預測，綜合運用各種因素，以保證財務預測的精度和可靠性。在未來，我們還需要更加注重信息化、數字化、智能化等發展方向，進一步完善財務預測機制，從而更好地支撐企業的發展和經營管理。

年注會《財務管理》試題精講：長期計劃與財務預測

1、某企業上年銷售收入為1000萬元，若預計下一年通貨膨脹率為5%，銷售量減少10%，所確定的外部融資占銷售增長的百分比為25%，則最多可以用于增發股利的資金為()萬元。

a、13.75。

b、37.5。

c、25。

d、25.75。

2、企業采用銷售百分比法預測融資需求時，下列式子中不正確的是()。

a、融資總需求=預計凈經營資產增加額。

b、融資總需求=可動用的金融資產+增加的留存收益+增加的金融借款+增發新股籌資額。

c、外部融資額=融資總需求-可動用金融資產-增加的留存收益。

d、外部融資額=凈負債增加額+增發新股籌資額。

3、外部融資銷售增長比就是銷售收入每增加1元需要追加的外部融資額，下列關于“外部融資銷售增長比”的表述中，不正確的是()。

a、外部融資銷售增長比是一個常數。

b、外部融資銷售增長比小于零，說明企業有剩余資金，可用于增加股利。

二、多項選擇題。

1、通常情況下，下列與外部融資額大小成反向變動的因素有()。

a、經營資產銷售百分比。

b、經營負債銷售百分比。

c、可動用金融資產。

d、預計銷售凈利率。

2、影響外部融資需求的因素有()。

a、銷售增長率。

b、利潤留存率。

c、銷售凈利率。

d、可動用的金融資產。

4月王學軍預測試卷

一、單項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內。每小題1分，共20分)。

1.企業按應收賬款余額的一定比例提取壞賬準備，這是遵循【b】。

a.真實性原則b.謹慎性原則c.配比原則d.一致性原則。

a.會計主體前提b.歷史成本提前c.貨幣計量前提d.會計分期前提。

3.商業匯票的承兌期限由交易雙方商定，最長不超過【c】。

a.三個月b.五個月c.六個月d.九個月。

4.其他貨幣資金不包括【a】。

a.銀行存款b.外埠存款c.銀行匯票、銀行本票d.在途貨幣資金。

5.帶息應收票據的利息收入，企業進行核算時應計入【c】科目。

a.營業外收入b.其他業務收入c.財務費用d.管理費用。

6.下列各科目的余額，期末不應轉入“本年利潤”科目的是【d】。

a.所得稅b.營業外收入c.投資收益d.以前年度損益調整。

7.下列材料耗用中，不得列入產品成本，也不得列入期間費用的是【c】。

8.某企業前期已提存貨跌價準備1000元，本期已提跌價準備的存貨價值恢復增加1500元，則該部分存貨期末應計提的存貨跌價準備為【a】元。

a.-1000b.-1500c.0d.-500。

9.企業溢價購入債券的主要原因是【b】。

c.債券的票面利率低于債券發行時的市場實際利率d.債券的需求大于供給。

10.在成本法核算情況下，企業進行長期股票投資時，“長期股權投資—股票投資”賬戶的賬面余額反映的是【d】。

a.投資的凈權益b.投資的全部權益c.投資的現行價值d.投資的歷史成本。

年注冊會計師考試《財務成本管理》預測試題九

1.

【答案】b。

【解析】本題考點是營運資本籌資政策的特點。在配合型籌資政策下，臨時性負債等于臨時性流動資產;在保守型籌資政策下，臨時性負債小于臨時性流動資產，相比其他政策，臨時性負債占全部資金來源比重最小;在激進型籌資政策下，臨時性負債大于臨時性流動資產，相比其他政策，臨時性負債占全部資金來源比重最大。

2.

【答案】a。

【解析】本題考點是易變現率。易變現率=(權益+長期債務+經營性流動負債-長期資產)/流動資產，采用配合型籌資政策，在經營淡季時沒有臨時性流動資產，所有的流動資產均為永久性流動資產，其資金來源應為長期資金，因此其易變現率應該等于1。

3.

【答案】b。

【解析】本題考點是周轉信貸協定的相關計算。利息=500×8%+300×8%×5/12=50(萬元)，未使用的貸款額度=1000-[500+300×(5/12)]=1000-625=375(萬元)，承諾費=375×0.4%=1.5(萬元)，利息和承諾費=50+1.5=51.5(萬元)。

4.

【答案】c。

【解析】本題考點是存在補償性余額條件下實際利率的計算。實際利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

5.

【答案】d。

【解析】本題考點是激進型籌資政策。激進型籌資政策的特點是：臨時性負債既融通臨時性流動資產的資金需要，還要滿足一部分永久性資產。

6.

【答案】c。

【解析】本題考點是貼現法付息下的還款金額。貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業再償還全部本金的一種計息發方法。

7.

【答案】c。

8.

【答案】c。

【解析】本題考點是采用加息法付息的相關知識。在加息法付息的條件下，實際利率大約相當于名義利率的2倍。

9.

【答案】c。

【解析】本題考點是保守型籌資政策。臨時性流動資產=3000×(1-40%)=1800萬元;臨時性流動負債=2600×(1-65%)=910萬元，由于臨時性流動負債小于臨時性流動資產，所以該企業奉行的是保守型營運資本籌資策略。

10.

【答案】c。

【解析】本題考點是激進型籌資政策。在生產經營的淡季，臨時性流動資產為零，因此采取配合型或穩健型政策都沒有臨時性借款，因此可以推定采用的是激進型籌資政策。

11.

【答案】d。

【解析】本題考點是自發性資金來源的確定。短期債券需要人為安排。

二、多項選擇題。

1.

【答案】bc。

【解析】本題考點是短期借款的付息方式。貼現法付息會使企業實際可用貸款額降低，企業實際負擔利率高于名義利率。企業采用分期償還貸款方法時，在整個貸款期內的實際貸款額是逐漸降低的，平均能夠使用的資金只有貸款額的一半，但銀行仍按貸款總額和名義利率來計息，所以會提高貸款的實際利率。

2.

【答案】ad。

【解析】本題考點是放棄現金折扣的成本。放棄現金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)，折扣百分比提高后，左邊計算式的分子變大，分母變小，所以放棄現金折扣成本提高，a正確;信用期延長，公式的分母增大，所以放棄現金折扣成本降低，b不正確;信用期和折扣期等量延長，公式的分子、分母均不變，所以放棄現金折扣成本不變，c不正確;折扣期延長，公式的分母變小，所以放棄現金折扣成本提高，d正確。

3.

【答案】cd。

【解析】本題考點是利用商業信用的成本。如果沒有現金折扣，或企業不放棄現金折扣，則利用商業信用籌資沒有成本，若企業放棄了現金折扣，一般會付出較高的資金成本。

4.

【答案】abcd。

【解析】本題考點是激進型營運資本籌資政策。激進型營運資本籌資政策指臨時性負債不但融通臨時性流動資產的資金需要，還解決部分永久性流動資產的資金需要，其余部分永久性流動資產和其它長期資產的資金需要通過權益資金、長期負債資金和自發性流動負債來解決。

5.

【答案】ad。

【解析】本題考點是營運資本籌資政策的相關知識。激進型籌資政策是一種收益性和風險性均較高的營運資本籌資政策，所以a正確;企業在季節性低谷時沒有臨時性流動資產，配合性籌資政策和保守型籌資政策此時均沒有臨時性負債，只有自發性負債，所以b錯誤;易變現率越高說明流動資產中由長期資本提供的資金越多，償債壓力越小，所以c錯誤;采用保守型籌資政策臨時性負債只融通部分臨時性流動資產的資金需要，該籌資政策的臨時性流動負債最少，所以其流動比率最高。

6.

【答案】abcd。

【解析】本題考點是短期負債籌資的特點。短期負債籌資的特點包括：籌資速度快，容易取得;籌資富有彈性;籌資成本較低;籌資風險高。

7.

【答案】bd。

【解析】本題考點是保守型籌資政策。該企業臨時性流動資產=100-30=70萬元，大于短期融資50萬元，所以該企業采取的是保守型籌資政策，這種類型的籌資政策收益和風險均較低。

8.

【答案】acd。

【解析】本題考點是商業信用的形式。商業信用的具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。

9.

【答案】abc。

【解析】本題考點是激進型籌資政策的特點。在激進型籌資政策中，短期融資方式支持了一部分永久性流動資產和所有的臨時性流動資產，所以選項d是錯誤的。

10.

【答案】abcd。

【解析】本題考點是配合型籌資政策。配合型籌資政策的特點是對于臨時性流動資產，運用臨時性負債籌集資金;對于永久性流動資產和長期資產，運用長期負債、自發性負債和權益資本籌集資金滿足其資金需要。所以a、b正確;該企業在經營低谷時的易變現率=(1500-1000)/500=100%，所以c正確;該企業在經營高峰時的易變現率=(1500-1000)/(500+300)=60%，所以d正確。

注會《財務成本管理》命題規律及趨勢預測

中級會計職稱考試三門課程中，中級會計實務是內容最多，考試難度最大的課程。2006年教材內容沒有變化，共分17章，基本結構是：

基本理論（第1章：總論）企業會計六要素的核算一般問題的處理（第2-11章：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤）。

考生了解了這個邏輯結構，復習時就可以知道本課程學習的是什么內容，各章要解決什么問題，學習的效率就高，效果就好。

考生在復習各章時，一定要先了解這個邏輯結構，知道本章在課程體系中的地位，學習的效率就高，效果就好。

2.2006年教材的主要變化。

2006年教材內容基本沒有變化，主要是對2005年教材中的錯誤作了更正，詳見下表：

2006年《中級會計實務》調整內容

頁碼。

行次。

原文。

調整為。

35。

倒9。

234000。

23400。

36。

2

234000。

23400。

36。

3

主營業務成本。

庫存商品。

36。

4

庫存商品。

主營業務成本。

47。

10。

原材料。

原材料（或庫存商品）。

52。

倒4。

現金折扣、銷售折讓和銷售退回。

銷售折讓和銷售退回。

87。

8~9。

股權投資差額，即股權投資借方差額。

即目前企業會計制度所指的股權投資差額，是指股權投資借方差額。對于長期股權的初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，在調整長期股權投資成本的同時，作為資本公積處理。

132。

15。

2002年1月1日。

2001年12月31日。

135。

倒7。

制造費用。

營業費用。

206。

11。

800。

600。

250。

16。

a企業。

買方。

300。

7

1997年。

2002年。

320。

13。

將未發生的或有支出作為結清債務當期的資本公積。

未支付的或有支出一般應轉入資本公積。但是，如果債務重組時，債務人發生債務重組損失并計入營業外支出的，其后來未支付的或有支出作為增加當期營業外收入（以原計入營業外支出的債務重組損失金額為限），其余部分再轉作資本公積。

323。

倒12。

2002年。

2003年。

438。

倒9。

41500。