會計是一種社會公共職業，會計人員需要具備專業的知識和嚴格的職業操守。請看以下是小編為大家整理的一些優秀會計總結范文，供您參考和學習。

會計檔案管理制度

第一條為了加強發票管理和財務監督，保障國家稅收收入，維護經濟秩序，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，制定本辦法。

第二條在中華人民共和國境內印制、領購、開具、取得和保管發票的單位和個人(以下簡稱印制、使用發票的單位和個人)，必須遵守本辦法。

第三條本辦法所稱發票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。第四條國家稅務總局統一負責全國發票管理工作。國家稅務總局省、自治區、直轄市分局和省、自治區、直轄市地方稅務局(以下統稱省、自治區、直轄市稅務機關)依據各自的職責，共同做好本行政區域內的發票管理工作。

財政、審計、工商行政管理、公安等有關部門在各自職責范圍內，配合稅務機關做好發票管理工作。

第五條發票的種類、聯次、內容及使用范圍由國家稅務總局規定。

第六條對違反發票管理法規的行為，任何單和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。

第二章發票的印制。

第七條發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制;增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制。禁止私印、偽造、變造發票。

第八條發票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業生產。禁止非法制造發票防偽專用品。

第九條省、自治區、直轄市稅務機關對發票印制實行統一管理的原則，嚴格審查印制發票企業的資格，對指定為印制發票的企業發給發票準印證。

第十條發票應當套印全國統一發票監制章。全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由國家稅務總局規定。發票監制章由省、自治區、直轄市稅務機關制作。禁止偽造發票監制章。

發票實行不定期換版制度。

第十一條印制發票的企業按照稅務機關的統一規定，建立發票印制管理制度和保管措施。

發票監制章和發票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度。

第十二條印制發票的企業應當按照稅務機關批準的式樣和數量印制發票。

第十三條發票應當使用中文印制。民族自治地方的發票，可以加印當地一種通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。

第十四條各省、自治區、直轄市內的單位和個人使用的發票，除增值稅專用發票外，應當在本省、自治區、直轄市范圍以內印制;確有必要到外省、自治區、直轄市印制的，應當由省、自治區、直轄市稅務機關商印制地省、自治區、直轄市稅務機關同意，由印制地省、自治區、直轄市稅務機關指定的印制發票的企業印制。

禁止在境外印制發票。

第三章發票的領購。

第十五條依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。

第十六條申請領購發票的單位和個人應當提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。

領購發票的單位和個人應當憑發票領購簿核準的種類、數量以及購票方式，向主管稅務機關領購發票。

第十七條需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請辦理。

第十八條臨時到本省、自治區、直轄市行政區域以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。

臨時在本省、自治區、直轄市以內跨市、縣從事經營活動領購發票的辦法，由省、自治區、直轄市稅務機關規定。

第十九條稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。

按期繳銷發票的，解除保證人的擔保義務或者退還保證金;未按期繳銷發票的，由保證人或者以保證金承擔法律責任。

稅務機關收取保證金應當開具收據。

第四章發票的開具和保管。

第二十條銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票。

第二十一條所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

第二十二條不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

第二十三條開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

第二十四條使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

第二十五條任何單位和個人不得轉借、轉讓、;未經稅務機關批準，不得拆本使用發票;不得自行擴大專業發票使用范圍。

禁止倒買倒賣發票、發票監制章和發票防偽專用品。

第二十六條發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。

省、自治區、直轄市稅務機關可以規定跨市、縣開具發票的辦法。

第二十七條任何單位和個人未經批準，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

第二十八條開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

第二十九條開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

第三十條開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

第五章發票的檢查。

第三十一條稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查:。

(一)檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況;。

(二)調出發票查驗;。

(三)查閱、復制與發票有關的憑證、資料;。

(四)向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;。

(五)在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。

第三十二條印制、使用發票的單位和個人，必須接受稅務機關依法檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

稅務人員進行檢查時，應當出示稅務檢查證。

第三十三條稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發票換票證。發票換票證與所調出查驗的發票有同等的效力。被調出查驗發票的單位和個人不得拒絕接受。

稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具收據;經查無問題的，應當及時發還。

第三十四條單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為計賬核算的憑證。

第三十五條稅務機關在發票檢查中需要核對發票存根聯與發票聯填寫情況時，可以向持有發票或者發票存根聯的單位發出發票填寫情況核對卡，有關單位應當如實填寫，按期報回。

第六章罰則。

第三十六條違反發票管理法規的行為包括:。

(一)未按照規定印制發票或者生產發票防偽專用品的;。

(二)未按照規定領購發票的;。

(三)未按照規定開具發票的;。

(四)未按照規定取得發票的;。

(五)未按照規定保管發票的;。

(六)未按照規定接受稅務機關檢查的。

對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

第三十八條私自印制、偽造變造、倒買倒賣發票，私自制作發票監制章、發票防偽專用品的，由稅務機關依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十九條違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

第四十條當事人對稅務機關的處罰決定不服的，可以依法向上一級稅務機關申請復議或者向人民法院起訴;逾期不申請復議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執行。

第四十一條稅務人員利用職權之便，故意刁難印制、使用發票的單位和個人，或者有違反發票管理法規行為的，依照國家有關規定給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章附則。

第四十二條對國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位的專業發票，經國家稅務總局或者國家稅務總局省、自治區、直轄市分局批準，可以由國務院有關主管部門或者省、自治區、直轄市人民政府有關主管部門自行管理。

第四十三條國家根據經濟發展和稅收征收管理的需要，提倡使用計稅收款機，具體辦法另行制定。

第四十四條本辦法由國家稅務總局負責解釋，實施細則由國家稅務總局制定。

第四十五條本辦法自發布之日起施行。財政部1986年發布的《全國發票管理暫行辦法》和原國家稅務局1991年發布的《關于對外商投資企業和外國企業發票管理的暫行規定》同時廢止。

會計檔案管理制度

1.公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2.財務部門及公司內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

會計檔案管理制度

1、會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

原始憑證是在經濟業務發生時，由業務經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業務已經發生或其完成情況并明確有關經濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據，是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。

記賬憑證是對經濟業務按其性質加以歸類，確定會計分錄，并據以登記會計賬薄的憑證。

其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。

2、會計賬簿是指以會計憑證為依據，全面、連續地記錄一個單位的經濟業務，對大量分散的數據或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。它是編制會計報表的重要依據。會計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。

3、財務報告指用來反映會計實體的財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括會計報表、附表以及財務情況說明書等。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。

4、其他類會計檔案包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。其他應當保存的會計核算專業資料是指與會計核算有關的重要資料。

1、會計檔案的分類和編號。會計檔案可分為四類：會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類，根據四類檔案進行分級編號管理。

2、財務部門按照上述歸類和編號負責整理立卷。會計檔案均應采用硬紙卷盒(或卷皮)進行包裝。

3、會計檔案的移交。會計檔案在會計年度終了后由財務部門保管一年，以備隨時查閱，滿一年后，有單獨檔案部門的，同財務部門編造清冊移交檔案部門保管。

4、檔案部門對所保管的會計檔案應建立“會計檔案保管清冊”由會計檔案經管人負責登記。

5、會計檔案的存放。應按照上述分類和卷盒編號分類順序存放。存放地點應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

6、會計檔案的清點和檢查要每年進行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應處理的檔案，發現問題應及時采取措施進行處理。

1、本公司人員調閱會計檔案，要經主管會計同意;外單位人員調閱會計檔案要有正式介紹信，并經會計主管或企業領導人批準;會計檔案原件不得外借。

2、調閱會計檔案須填寫會計檔案調閱登記簿，需要復印的要經本企業領導同意并進行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現場。調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調閱無關的內容。

1、對保管期滿的會計檔案，要按照規定由檔案部門提出銷毀意見會同財會部門共同鑒定，嚴格審查，對其中未了結的債權、債務的原始憑證應抽出另立卷，保管到確無保存價值時再進行銷毀。

2、對按規定可以銷毀的檔案，應編造“會計檔案銷毀清冊”，經領導審查，報上級主管單位批準后銷毀，檔案銷毀時應由財會部門和檔案部門共同派員監銷，監銷人員在銷毀檔案之前應認真進行清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式三份，分別由檔案、財會、上級主管單位保留。

會計檔案管理制度

第一條為了加強縣會計結算中以下簡稱“中心檔案管理，確保各統管單位會計檔案完整、安全，更好地為統管單位服務，根據國家《檔案法》及財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》等有關規定，結合會計集中核算的實際情況，制訂本制度。

第二條本制度的檔案是指中心本身工作相關的檔案以及與會計集中核算管理相關的檔案，即在會計集中核算管理活動中形成的各種有利用和保存價值的文件、憑證、賬冊、報表等不同形式或載體的歷史記錄，包括紙質檔案和電子檔案。

第三條中心成立檔案管理領導小組，負責日常檔案管理及檔案管理達標升級工作的領導和協調；成立檔案鑒定小組，負責確定檔案管理的范圍和檔案質量鑒定。

第四條中心設立綜合檔案室，對所有檔案進行集中統一管理，由事務部具體負責，各統管會計為兼職檔案管理員，負責對統管單位的會計檔案整理歸檔工作。

第五條分管領導的職切實貫徹執行《檔案法》，以法治檔，依法把綜合檔案管理工作納入單位發展計劃加強對本中心的檔案實行集中統一管理的領導工作，并把檔案工作納入議事日程，協調解決檔案工作中的有關問題加強對綜合檔案室機構網絡人員的組織領導，并幫助做好經費的落實工作。

第六條綜合檔案室主任職負責綜合檔案室的業務領導工作，定期召開檔案管理工作會議，部署檔案工作計劃領導檔案工作人員實行檔案業務管理的規范化，科學化工作，不定期地對檔案工作情況進行檢查，配合專職檔案員對兼職檔案人員的檔案工作實行監督、指導組織鑒定小組，定期對檔案進行鑒定，決定檔案存毀利用各種形式宣傳《檔案法》，提高本中心人員的檔案意識。

第七條認真貫徹黨和國家對檔案工作的方針、政策及各級領導部門對檔案工作的批示和意見，努力提高本中心檔案工作水平，為各項工作服務。

第八條加強檔案的科學管理和保護工作，對檔案室的檔案進行科學分類、排列、編號，庫房達到“八防”、“三無”要求。

第九條做好日常的檔案收集、整理、鑒定、統計、利用工作，及時收集在社會活動中形成的有保存價值的材料。

第十條根據工作需要組織編寫本單位組織沿革、大事記和其它可作參考的資料，積極為利用者提供方便。

第十一條及時準確地掌握檔案資料的利用效果，不斷改進工作方法，做好檔案信息的反饋工作和交辦的其他檔案資料工作。

第十二條認真學習檔案業務知識，不斷提高檔案專業水平。

第十三條堅持貫徹國家有關檔案工作的方針、政策和法規，努力完成上級檔案管理部門布置的各項任務。

第十四條負責制定本中心檔案工作細則和有關規章制度。

第十五條指導、監督、檢查和負責本中心各部門形成的各種文件材料的收集、整理、立卷和歸檔工作。

第十六條集中統一管理本中心各種門類和載體的檔案，編制必要的檢索工具，提高利用效率，為各項工作服務。

第十七條在“統一領導，分級管理”的原則下，對本部室的檔案工作進行監督和指導。第十八條嚴格執行檔案工作的各項規章制度，積極宣傳檔案工作的重要意義，努力為領導當好參謀。

第十九條負責對本中心檔案材料的鑒定工作，按規定做好已過期無保存價值的檔案材料的銷毀工作。

第二十條凡在中心工作活動中形成的、具有保存價值的各類文件材料，由各統管會計立卷，并于次年6月底前向檔案室移交。文件承辦人辦理完畢的文件材料，應及時送交事務部歸檔立卷。

第二十一條中心檔案室接收的檔案文件材料應齊全、完整，檔案制成材料和書寫材料應符合標準。檔案要分類清楚，組卷合理，排列正確科學，裝訂結實美觀，便于保管利用。第二十二條交接雙方根據移交目錄清點核對后，簽名蓋章，辦妥交接手續（一式二份）。第二十三條檔案室應建立檔案收進、移出、利用、鑒定、查閱、保管數量登記簿和統計簿，做到家底清楚、賬實相符、定期核對。

第二十四條日常工作中，根據縣檔案行政管理部門和上級部門要求，及時上報各項統計數據，統計數據應經領導審核簽章和填報人蓋章，方能上報。

第二十五條庫房內應做到“八防”：即防火、防盜、防溫、防濕、防光、防塵、防蟲、防霉。

第二十六條嚴禁將易燃易爆物品帶入庫房，禁止在庫房吸煙，并定期做好消防設施的檢查工作。

第二十七條庫房內不得存放食品和雜物，定期打掃衛生，保持庫房整潔。

第二十八條適時做好通風、除濕、密閉工作，溫度盡量控制14℃—24℃相對濕度控制45%—60%范圍內，每天做好記錄。

第二十九條非本中心工作人員，不得進入檔案室。如因工作需要在本中心檔案人員陪同下方可進入。

第三十條定期進行庫房檔案資料檢查。對新收入庫的檔案事先均需嚴格檢查，安放除蟲劑，防止檔案蟲蛀和霉變，同時進行檔案進出登記。

第三十一條庫房鑰匙由專人保管，庫房門窗必須緊閉，下班前認真檢查，管理好電源，做到人離燈熄、電源切斷，確保庫房安全。

第三十二條庫房內檔案應分類存放，排列整齊，并編上號碼。

第三十三條檔案保管人員應定期檢查、清點檔案，發現缺少或破損，立即進行查錄或修復，確保保存的檔案賬實相符，無失少，無破損。

第三十四條認真貫徹執行《檔案法》、《保密法》等有關法律法規，貫徹突出重點、積極防范的方針，確保檔案的保密工作。

第三十五條非檔案工作人員，未經允許，不得進入檔案庫房。

第三十六條查閱檔案，必須履行登記手續，并在指定地點查閱。

第三十七條加強有密級檔案的管理，建立健全移交、保存、利用、借閱、復制、銷毀等制度。查閱秘密檔案必須履行請示、審核、登記手續，并將復制件按原件要求管理，不得擅自降低、解除復制件的密級。

第三十八條銷毀過期檔案或材料，應該按照有關規定辦理。

第三十九條查閱檔案者，需說明利用目的，辦理借閱手續，必須先登記后查閱或復制。第四十條中心工作人員、單位財務經辦員查閱檔案的，須按規定填寫《檔案調閱（復制）登記表》，經相關負責人簽字確認或登記后向檔案室調閱（復制）檔案。

第四十一條審計、稅務、公檢法等執法部門以及其他外部單位查閱檔案的，須憑相應文件或介紹信，填寫《檔案調閱（復制）登記表》經中心主任簽字同意后調閱（復制）檔案。第四十二條查閱秘密檔案資料時，需由查閱者提出申請，報中心主任審核批準后，方可查（借）閱。

第四十三條非中心工作人員查閱少量檔案時，一般應在中心工作人員陪同下并在檔案調閱室內查閱。

第四十四條單位需借閱會計檔案并帶離本中心使用的，應當按規定辦理檔案借閱手續，填寫《會計檔案借閱單》，執法部門借調其他單位檔案的，應附有相關文件依據或介紹信?！稌嫏n案借閱單》應加蓋借閱單位公章，經中心主任審批后借閱。

第四十五條平時查借閱檔案應于當日歸還，遇同級審計，最多不得超30天，超期借閱應辦理延期手續。逾期不還的，檔案管理人員應主動催收，收回的檔案應認真檢查有否缺損等情況。借閱者不得將檔案轉借他人，更不得擅自外借給其他單位。

第四十六條查（借）閱檔案必須嚴守秘密，不得翻閱和抄錄查（借）閱范圍以外的檔案內容，不得向他人泄露檔案內容。

第四十七條查（借）閱檔案必須保護檔案的完整與安全，不得損毀檔案，如有違反，按規定追究當事人的責任。

第四十八條檔案通過利用，不論其利用的方式和效果如何，均需及時填寫《檔案利用效果反饋表》，工作人員應協助利用者辦好利用登記手續，同時認真做好檔案利用效益反饋信息的收集、積累分析、匯總工作。

第四十九條本制度由事務部負責解釋第五十條本制度自印發之日起實施。

會計檔案管理制度

第一條為加強興隆縣匯豐物流配送有限公司（以下簡稱“各單位”）的會計檔案管理，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，結合各公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。

第三條各單位財務部門及各單位檔案室共同負責會計檔案的管理工作。保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防損毀、散失和泄密。

第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

3、財務會計報告類：月度、季度、年度財務會計報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務報告。

4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，軟件數據資料、程序資料及存儲于磁性介質上的會計數據、程序文件等。

第五條各單位每年形成的會計檔案，應當由各單位財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

在會計年度終了后，會計檔案可暫由各單位財務部門保管，保管期限為1年。期滿之后，應當由各單位財務部門編制移交清冊，移交檔案室統一保管。移交檔案室保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝。

第六條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人和財務負責人同時批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第七條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第八條本制度規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本制度附表所列期限執行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第九條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

1、由各單位檔案室會同財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、銷毀會計檔案時，應當由各單位檔案室、財務部門共同派員監銷。

4、監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

第十條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十一條采用電子計算機進行會計核算的各單位，在年底時要保存電算化檔案一式三份（電腦、移動硬盤、光盤均可）。

第十二條單位因撤銷或者其他原因而終止的，在終止之前形成的會計檔案，由檔案室保管。

第十三條各單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計

檔案交接手續。

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人和財務負責人同時負責監交。交接完畢，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。

第十四條各單位要按照本制度的規定執行，不需再另行制定實施細則。

第十五條本制度需要貫徹到各單位財務處相關人員。

第十六條本制度的附件有：

附件一：會計檔案保管期限表

附件二：會計檔案查閱流程圖

附件三：會計檔案移交流程圖

附件四：會計檔案銷毀流程圖

附件五：制度執行情況檢查計劃及制度培訓計劃表

第十七條本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財務管理部負責解釋、修訂。

第十八條本制度自發布之日起執行。

附件一：會計檔案保管期限表

附件二：會計檔案查閱流程圖

會計檔案管理制度

1.會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款(借款)對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。

2.會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3.財務報告。包括《會計制度》規定和主管部門臨時通知編報的`主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。

4.其它會計核算資料。凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數據資料。

5.增值稅專用發票和普通發票。

學校會計檔案管理制度

一、為了加強會計檔案的科學管理，根據財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》，結合我院實際情況，制定本制度。

二、學校會計檔案由校檔案室和財務處共同管理。檔案室負責對會計檔案工作進行指導、監督、檢查和移交檔案室的會計檔案的存放、查閱和保管以及期滿會計檔案的銷毀等工作。財務處負責會計檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項工作。

三、財務處內部指定專人負責會計檔案的日常管理，明確會計檔案管理崗位的職責，建立健計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

一、會計檔案是指財務計劃、單位預算、經濟合同，以及會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料。

1、原始憑證是在經濟業務發生時，由業務經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業務已經發生或其完成情況并明確有關經濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據，是重要的會計核算資料。原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證兩種。

2、記帳憑證是對經濟業務按其性質加以歸類，確定會計分錄，并據以登記會計帳簿的憑證。學校根據會計核算的一般要求和學校的實際情況設置統一、通用的記帳憑證。

3、會計賬簿是指以會計憑證為依據，全面、連續地記錄一個單位的經濟業務，對量分散的數據或資料進行分類歸集整理，逐步加工成有用的會計信息的工具。會計帳簿由具有一定格式的帳頁組成。會計帳簿包括：

(一)總分類帳。

(二)收入明細帳(教育經費撥款、科研經費撥款、上級補助收入、教育事業收入、經營收入、其他收入)。

(三)支出明細帳(事業支出、經營支出)。

(四)往來明細帳(應收及暫付款、應付及暫存款、應付票據、應繳稅金、代管款項)。

(五)現金日記帳。

(六)銀行存款日記帳。

(七)固定資產明細帳。

(八)材料明細帳。

(九)事業基金明細帳。

(十)專用基金明細帳。

(十一)固定基金明細帳。

(十二)事業結余明細帳。

(十三)其他對外投資明細帳。

4、財務報告指用來映會計實體財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件，包括會計報表、附表以及財務情況文字說明等。

5、其他類會計檔案包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單，財務會計軟件使用說明，會計科目和項目編碼及使用說明，會計電算化處理授權登記或使用權限備案表，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。

6、其他應當保存的會計核算專業資料是指與會計核算有關的重要資料，包括：

(一)學生名冊;。

(二)學生繳費及欠費情況;。

(三)工資薪金發放清冊;。

(四)住房公積金備查簿;。

(五)其他會計核算資料。

7、學校財務采用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出的紙質會計檔案，應同時將光盤、磁盤、磁帶等作為會計檔案保存。

8、以下與財務會計核算相關的文件材料，應當執行文書檔案管理規定，：

(一)學校年度財務預算;。

(二)學校財務預算執行情況;。

(三)學校對外投資的文件及相關投資證明;。

(四)學校年度收入分配的相關文件及資料;。

(五)各類審計決定、報告及意見;。

(六)國家及學校各項財務規章制度。

1、每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，進行分類整理、裝訂成冊。在下一年度一個月之內交到財務處檔案室自行保管，以便隨時查閱，保管時間一般一至二年，期滿后，編造清冊上繳學院檔案室保管。會計檔案要設專人負責保管，保管人員工作變動時應按規定要求辦理移交手續，并由單位負責人監交。

2、建立健計檔案的查閱、復印登記制度，既要方便查閱會計檔案，又要保證會計檔案的安全。設立會計檔案查閱登記簿，記載查閱的時間、目的、查閱的內容及查閱人。外單位查閱財務處的會計檔案時須經財務處領導批準方可查閱。調閱查賬時，檔案原件一般不予借出，如因工作需要必須借出時須經單位領導批準，但不得拆散原卷冊，并應按期歸還。需保密的原始材料，按規定不得泄密。財務處內部人員因工作需要查閱原始憑證，查后須將資料放回原處。

3、會計檔案保管期限，根據國家檔案局、財政部發布的《會計檔案管理辦法》規定：各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年，總賬十五年，明細賬及登記簿十五年，月、季報表保管五年，年終決算報表永久性保管。

4、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由院檔案室提出銷毀意見，會同財務處及有關單位共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報院領導批準后進行銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單抽出，另行立卷，由檔案室保管至結清債權債務時為止。

5、學校財務處、檔案室應提供合適的會計檔案保管條件，做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折。

第三節移交和移動。

1、學校財會人員之間交接會計檔案，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。

2、移交會計檔案的部門，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管的期限、已保管的期限等內容。

3、財務處和檔案室之間移交會計檔案由財務處和檔案室指派人員處理;交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列的內容逐項交接。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

1、學校財務處、檔案室應當建立健全校內各級會計檔案管理責任制，明確各單位負責人、專兼職會計檔案管理人員對會計檔案的管理責任。

2、會計檔案的立卷人要對會計檔案的完整性、立卷的及時性負責。

3、會計檔案保管人員要妥善保管好會計檔案，要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折，對由于以上原因而造成會計檔案毀損的，要追究保管人員的責任。

4、各會計檔案使用人和查閱人應遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會計檔案。

會計檔案管理制度

1.當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。

2.會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。

3.機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

會計人員檔案管理制度

會計檔案管理制度

1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業務的`主要史料的證據，學校必須切實地把會計檔案管好。

2.各單位的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

3.學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。

4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。

5.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷，也可請主管部門參與監銷。

6.監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。

會計檔案管理制度

二、要常常對檔案進行打掃整理，保證文件柜和物品擺放整齊、干凈。

三、外部人員查閱會計檔案，必需經財務經營部部長及分管副總簽字同意，對會計檔案記載事項應保守隱秘，不得泄露企業內部機密。

四、會計檔案保管應按有關文件保管期限規定進行管理。

五、要維護檔案乾凈，以防蟲蛀腐朽、杜絕火災、鼠咬事情發生，每年年度更換時，依規定清理一次，已屋保管期限，預銷毀，銷毀前造冊呈財務經營部部長、分管副總核準，報經董事會備案。

學校會計檔案管理制度

為了加強會計檔案的管理，提高科學管理水平，更好地為社會主義經濟建設服務，根據《普通高等學校檔案管理辦法》和《中華人民共和國會計法》的法律、法規，制定本制度。

一、會計檔案指會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計核算材料。它是記錄和反映本單位經濟業務活動的原始記錄，具有重要的憑證、參考作用和史料價值。

二、財務會計部門形成的會計檔案，從會計年度(公歷1月1日起至12月31日止)終了之日起，保管一年期滿后，由財務會計部門編制移交清冊移交綜合檔案室保管。

三、檔案室接收的會計檔案，必須符合下列要求：

1.會計核算材料必須齊全、完整;。

2.會計材料必須分類整理、立卷、裝訂成冊;。

3.案卷必須有統一制作的封面，并將封面和卷脊上的項目填寫清楚;。

4.會計檔案按分類體系排列上架，存放有序，便于查找和利用。

四、會計檔案原則上保持原卷冊的封裝。個別卷冊確需拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經辦人共同進行，以分清責任。

五、檔案室應編制必要的會計檔案檢索工具，積極提供會計檔案，為經濟活動服務。

六、檔案室必須妥善、安全地保管會計檔案，防止會計檔案的破損或褪變。

會計檔案管理制度

1、會計檔案是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，必須嚴格執行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。

2、單位每年形成的會計檔案，由財務科負責整理立卷，裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務科保管一年。期滿之后，編造清冊移交檔案室保管。財務科不得自行封包保存。

3、會計檔案向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報上級主管部門批準。但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。

（1）5年保管期：會計月、季報表。

（2）15年保管期：總帳、明細分類帳；原始憑證和記帳憑證；會計移交清冊。

（3）25年保管期：現金日記帳、銀行存款日記帳。

（4）永久性保管期：會計年度決算報表；會計檔案保管，銷毀清冊；職工工資及獎金發放清冊。

5、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案室提出銷毀意見，會同財務科共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內容。報領導批準后方可銷毀。銷毀時，應由檔案室、財務科共同派員監督。監銷人在銷毀后必須在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告領導。

6、會計檔案銷毀前，對本單位認為重要的會計資料，應復留存，以便備查。

文檔為doc格式。

會計檔案管理制度

1、會計檔案是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，必須嚴格執行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。

2、單位每年形成的會計檔案，由財務科負責整理立卷，裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務科保管一年。期滿之后，編造清冊移交檔案室保管。財務科不得自行封包保存。

3、會計檔案向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報上級主管部門批準。但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。

（1）5年保管期：會計月、季報表。

（2）15年保管期：總帳、明細分類帳；原始憑證和記帳憑證；會計移交清冊。

（3）25年保管期：現金日記帳、銀行存款日記帳。

（4）永久性保管期：會計年度決算報表；會計檔案保管，銷毀清冊；職工工資及獎金發放清冊。

5、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案室提出銷毀意見，會同財務科共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內容。報領導批準后方可銷毀。銷毀時，應由檔案室、財務科共同派員監督。監銷人在銷毀后必須在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告領導。

6、會計檔案銷毀前，對本單位認為重要的會計資料，應復留存，以便備查。

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財務管理制度之會計檔案管理制度

財務部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

四、財務檔案定義。

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。

包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

（一）會計憑證。

會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節表等。

（二）會計賬簿、

會計賬簿是一定格式、相互聯結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

（三）會計報表。

會計報表是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，有主要財務反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、附注、財務情況說明書等。

（四）其他會計核算資料。

其他會計核算資料屬于經濟業務范疇，與會計核算、會計監督緊密相關的，由財務部門負責辦理的有關數據資料。如：經濟合同、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的'會計數據、程序文件及其他會計資料均應視同會計檔案管理。

六、會計檔案的裝訂和保管。

會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

（一）會計憑證裝訂前的準備工作：

（1）分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；

（二）會計憑證裝訂時的要求：

（1）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。

（2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證；

（3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂后的注意事項：

（1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數。

（2）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。

（四）會計檔案的保管要求。

（1）會計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。

（2）會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

（3）會計檔案室內應經常保持清潔衛生，以防蟲蛀、防鼠咬。

（5）設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

（6）會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

（五）檔案保管期限。

（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證。

（2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。

（3）日記賬15年。其中：現金和銀行存款日記賬25年。

（4）明細賬、總賬、輔助賬15年。

（5）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年。

（6）主要財務指標報表（包括文字分析）3年。

（7）月、季度會計報表（包括文字分析）5年。

（8）年度會計報表（包括文字分析）永久。

（9）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久。

（10）主要財務會計文件、合同、協議永久。

（一）會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經單位領導、財務負責人員批準。

（二）外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續；單位內部人員借閱手續。借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

（三）本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。

（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件）。

八、會計檔案的銷毀。

（1）會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀。

（2）會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止；建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

（3）銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案部門和財會部門共同派員監銷，會計檔案銷毀后經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。

會計檔案管理制度

1、財務（包含內部核算財務）要依據國家檔案管理有關規定和要求，對財務會計憑證、帳簿和會計報表等會計資料，定期整理，裝訂成冊或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時，必需由財務經理核對、清點數量無誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可予以存檔。存放會計檔案的檔案柜必需雙鎖開關，鑰匙由主管會計和財務經理各持一把（不同鎖）任何人經批準后方可查閱財務檔案，必需由主管會計、財務經理共同開鎖，由主管會計妥當保管，嚴防失火、損壞、丟失。

2、公司內部任何人員調閱會計檔案須經總經理批準。外來人員調閱或復制檔案，要憑介紹信并經總經理批準。

3、檔案銷毀，須由上級主管部門和有關檔案部門共同鑒定，由總經理批準后由主管會計與財務經理共同監督。銷毀的檔案須填寫“會計檔案銷毀清冊”。“會計檔案銷毀清冊”要長期保管。

4、會計人員變更，須辦理會計檔案移交手續。并由財務經理或主管會計監交，填寫移交清冊，并由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章。

5、主管會計須設置會計檔案管理記錄簿，檔案收發調閱等事項要適時登記，出納人員不能兼管會計檔案管理。

6、會計憑證是記載經濟業務發生，明確經濟責任的書面憑證，是記帳的依據。會計帳簿是記錄經濟業務發生的`簿籍，是編制會計報表的依據，取得或填制會計憑證，登記帳簿，是會計核算方法中不可缺少的兩項內容。

7、會計憑證分原始憑證和記帳憑證，相關會計人員對公司發生的每一項經濟業務，必需逐筆按憑證的實在業務內容、數量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必需具備：憑證名稱、填制日期、單位名稱、經濟業務內容摘要、數量和金額、填制單位或財務專用章、發票專用章、經辦人簽名或蓋章。

8、會計憑證要妥當保管，會計人員要依據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵奉并服從借貸記賬法的原則，據以登記帳簿。

9、記帳憑證可依據每一憑證單獨填制，也可依據原始憑證匯總表填制，每月終了應將已登記過帳簿的原始憑證和記賬憑證分類裝訂成冊。

10、財務部設置現金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經營需要的各種明細帳、明細分類帳簿等。登記帳簿要做到數字精準、摘要清楚、登記適時、有依據，并能反映各項資金占用和資金的來龍去脈，以便對帳簿記錄進行分析查核。

11、各種帳簿的記錄必需月月核對，做到帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符。按月結帳前必需將本月內發生經濟業務全部記入帳簿。對各種會計憑證和會計帳簿的實在格式，必需按上級主管部門的要求處理。

12、任何會計檔案、帳本、憑證等會計資料需復印必需由財務經理書面批準，否則微機室不予受理。