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發票管理制度

無票報銷情況說明只需要寫明需要報銷的事件（包括金額、事情原委、時間等）以及發票確實的原因，肯定上級批復即可。具體的范圍如下：

茲有員工xxx，身份證號————————，于x年x月x日到xx公司工作，現任公司xxxx部門擔任xx工作，于xx日期用現金交了**金額房租，由于房東**原因（個人無法開發票等）無法開具發票，導致財務不接受報銷，還請老板批準本人報銷。

特此證明。

擴展資料。

報銷費用的添置要求。

1、費用經辦人原則上應在費用發生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。

2、將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。

3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

4、采購類經營費用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面。

5、非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

6、外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。

參考資料來源：百度百科-報銷。

發票管理制度

第一條為了加強和控制企業的發票管理工作，保證企業正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。

第二條建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上登記，已備查錄。

第三條對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。

第四條禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。

第五條開具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

第六條凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

第七條使用后的'發票要按照發生的時間順序妥善保管。

第八條公司財務經理應定期對各企業發票使用情況進行檢查。

第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個人進行相應的處罰。

一、不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人10元。

二、轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人10元。

三、丟失發票后未及時向企業領導報告的，扣責任人10元。

四、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人10元。

五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。

發票管理制度

為了加強對增值稅專用發票和普通發票的使用管理，確保增值稅專用發票和普通發票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據《中華人民共和國發票管理辦法》和財政部《關于增值稅專用發票使用規定》的規定，結合本公司實際，制定本制度。

第一條：發票領購、保管。

1、領購發票時，必須由發票專管員向稅務機關辦理發票領購。

2、增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到財務部保險柜。

3、需開具時必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到保險柜。

4、對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。

5、嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。

6、嚴禁給未發生實際購銷和勞務業務的他人代開增值稅專用發票和普通發票。

7、嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發票和普通發票。

8、發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。

9、發票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業管理制度規定辦理移交手續。

第二條：按增值稅專用發票和普通發票的開具范圍，開具發票。

公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發票，未經稅務機關批準，不開具專用發票。

第三條：專用發票按以下要求開具。

1、字跡清楚。

2、項目填寫齊全。

3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

4、各項目內容準確無誤。

5、發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章。

6、按照規定的時限開具專用發票。

7、不得開具票樣與國家稅務局統一制定的票樣不相符合的專用發票。

第四條：嚴格按照規定時限開具專用發票，不提前或滯后。

專用發票開具的時限規定如下：

1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發出的當天。

2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

5、設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。

6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。

7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：

1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發票。

2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發票的依據。

3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規定進行保管。

第六條：增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。

第七條：不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次。

第八條：對不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。

第九條：丟失專用發票，必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。

第十條：不代開、虛開增值稅專用發票。

第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發票，一經發現，必須規定及時上報當地稅務機關。

第十二條：本制度如有不符合稅法有關規定和要求的，按稅法有關規定執行。

發票管理制度

為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現對前臺發票及單據傳遞及保存如下規定：

1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯單獨連號保存隨時備查。

2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。

3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。

4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監督下進行。

5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。

6.其它客人重要賬務單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)。

7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。

8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業分析及預算。

9.前臺單據及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。

10.客人持本店收據要求補開發票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。

11.公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發票;發票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。

12.正確開具發票后，將發票存根聯訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯收回并訂在發票記賬聯后。(以上內容為手工開據的發票適用—目前很多發票為機打發票，無發票記帳聯的應將存根聯訂在消費賬單上備查)。

13.當工作中出現問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。

以上規定前臺賬務人員須嚴格執行，凡因違反上述規定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。

酒店發票管理制度

為嚴格控制酒店財務制度，杜絕財務漏洞;現對前臺發票及單據傳遞及保存如下規定：

1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯單獨連號保存隨時備查。

2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。

3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。

4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監督下進行。

5.前臺人員必須保證客人賬務資料的'保密性，不得隨意透露他人。

6.其它客人重要賬務單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)。

7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。

8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業分析及預算。

9.前臺單據及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。

10.客人持本店收據要求補開發票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。

11.酒店為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發票;發票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。

12.正確開具發票后，將發票存根聯訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯收回并訂在發票記賬聯后。(以上內容為手工開據的發票適用—目前很多發票為機打發票，無發票記帳聯的應將存根聯訂在消費賬單上備查)。

13.當工作中出現問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。

以上規定前臺賬務人員須嚴格執行，凡因違反上述規定而影響本店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經濟損失;上報店級領導處理;酒店保留對當事人采取法律行動的權利。

發票管理制度

為了認真貫徹執行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》等法規文件，加強本校發票的使用和管理，維護財經紀律，根據上級規定精神，結合本校實際情況，制定本制度。

（一）本校發票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。

（二）本校所有使用、接觸、保管發票的部門和個人必須遵守本制度。

（一）銷貨發票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發票。

（二）財務部票管員負責公司銷售發票的購買、保管、發放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發票，票管員要及時登記“增值稅專用發票使用日記賬”，月終填報“增值稅發票購、用、存情況月報表”和“發票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。

（三）發票使用部門必須指定專人負責開具發票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續。

（四）發票使用部門領用空白發票時，須到財務部辦理登記手續，每次領用的限量為一本；若采用按產品種類開具發票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發票。使用完的發票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續，并由財務部存檔保管。計算機打印發票的領用限量為每次不超過十份。

（五）經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發票，須使用稅務機關統一監制的機打發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

（六）銷售部門要加強增值稅專用發票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。

（七）開具發票時，必須按下列要求辦理：

1、按號碼順序填開；

2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；

3、全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致；

4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；

5、各項目內容正確無誤；

6、按時限開具；

7、經財務部門審核無誤，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發票專用章。

（八）銷售發票的開具時限為：

1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發出的當天；

2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；

3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。

（十）發票開具后，發現錯誤，應在各聯1次上注明“作廢”字樣，并在原發票中按編號保存。

（十一）發票開具后，若發生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規定辦理：

1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發票作廢后，重新開具增值稅專用發票給購貨方，不準索取退貨證明單。

2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發票聯和抵扣聯退還給銷貨方，銷貨方以發票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發票。

3、購貨方已作賬務處理，在發票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發票的合法依據。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發票的存根聯后面，紅字專用發票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。

銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據。

（十二）公司使用增值稅專用發票的范圍如下：

1、銷售本公司生產的產品；

2、銷售本公司外購的生產用材料、物資；

3、銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣；

4、其他按國家規定應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

（十三）屬于下列情況之一的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票；

1、向消費者個人或小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；

2、處理廢舊設備等固定資產變價銷售的；

3、處理在建工程物資的；

4、其他按國家規定不應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

（十四）本公司開具的銷貨發票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。

（十五）已經使用過的發票存根和作廢發票的各聯次及發票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監督銷毀。

（一）購貨發票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發票。

（二）所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發票。

（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發票時，都必須索取增值稅專用發票（本制度另有規定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發票，則不得與其發生業務。若本公司業務人員未按規定索取增值稅專用發票，而以普通發票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。

（四）下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發票：

1、具有獨立法人資格的交通運輸企業提供的運輸勞務；

2、建筑企業提供的建筑安裝勞務；

3、旅店、飲食服務業提供的住宿、就餐服務；

4、郵電費、保險費、娛樂活動費；

5、行政事業單位的非納稅性服務收費；’。

6、其他按國家稅務局規定不實行增值稅專用發票的項目。

（五）各業務部門向供貨單位采購物資，發生的勞務、費用，一經發生，不管付款與否，都要及時向對方索取發票，采購的物資應立即辦理人庫手續，費用支出辦好簽字手續，發票報銷的各種手續齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。

（六）財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監督職能，對有下列情況之一的發票有權拒絕付款：

1、未按本公司規定辦理法定手續的發票；

2、應收取增值稅專用發票，卻收取了普通發票的發票；

3、項目不全、填寫不清楚的發票；

4、內容不真實、有涂改痕跡的發票；

5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發票；

6、其他不合理、不合法、不真實的發票。

（七）購貨后，若遺失發票或抵扣聯，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。

（一）公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。

（二）公司人員違反本制度規定者，視情節輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

（三）對丟失增值稅專用發票者，除責令寫出檢查外，每份空白發票罰款5000～10000元；丟失已填開的專用發票者，每份罰款1000元。

（四）本制度如有與國家規定抵觸之處，按國家規定執行；未盡事宜，按國家規定執行。

（五）本制度由財務部負責制定、修改和解釋。

（六）本制度自頒布之日起施行。

發票管理制度

1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。

2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。

3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、發票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發票。

4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。

5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。

6、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。

發票管理制度

為加強財務監督，進一步規范公司的發票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定，結合公司實際情況，制定本制度。

（1）公司發票管理的歸口部門，負責公司發票的領購、開具、交付、保管工作；

（2）負責向稅務機關上報有關發票的管理報表，協助、配合稅務機關進行各項檢查工作；

（3）負責公司發票的合規性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。

1、發票：公司在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，開具的從稅務機關購買的增值稅專用發票、普通發票，以及相應的取得的發票。

1.1.1財務管理部門根據業務需要向主管稅務局申請領購發票。

1.1.2財務專人對領購的發票及時進行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯錯位、未印防偽標記等印制問題，應整本退回。

1.1.3嚴禁向稅務機關以外的任何單位和個人購買發票。

1.1.4財務管理部門設立《發票領購/驗銷簿》、《發票開具簽收登記簿》，由財務專人對發票的領購、使用、結存進行登記。

1.2.1增值稅專用發票開出后，發生銷貨退回、開票有誤、發票無法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時和客戶溝通。

1.2.2及時填寫情況說明，在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

1.2.3經主管稅務機關審核確認后，方可開具紅字發票。

1.3.1只有在當月開具金稅系統未抄稅且發票聯次齊全時才可以作廢發票。

1.3.2開票員作廢發票時，要保證開票系統和紙質發票同時作廢，并在紙質發票的所有聯次加蓋作廢章。

1.4.1公司業務部門需要開具發票，首先由經辦人員提供相關經濟業務信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經核對無誤業務部門領導審批后，財務部門再次審核無誤后予以開具。

（1）所有發票須由公司財務專人按發票號碼順序填開。

1.4.3相關業務人員到財務部門領取其辦理業務開具的發票，核對一致后進行簽收。業務部門在收到財務專人開具的發票后，應及時將發票轉交或快遞給客戶，并請對方核對發票內容。

1.4.4對客戶拒收的發票，業務部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發票退還至財務，并在財務部門重新開具后及時交給客戶。財務收到的退還發票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。

1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓發票。

1.5.1公司財務管理部專人負責保管購買的發票和開具發票的專用設備。

1.5.2公司財務管理部按照稅務機關要求，登記發票的領、購、存登記簿，并按規定向主管稅務機關報告發票使用情況。

1.5.3如發票保管人員工作變動，必須履行發票管理交接手續。

1.5.4發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的責任。

2.1.1公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動需要支付款項的，應當向收款方索取發票、行政收據或其他票據。

2.1.1.1發票種類是否與所發生的經濟業務性質相符合。發票種類只能在其適用范圍內使用，以下是主要發票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務部咨詢）。

（1）增值稅專用發票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務；（此類發票可用于抵扣增值稅）。

（2）增值稅普通發票：適用于零星采購日常消費物品；（此類發票不可抵扣公司增值稅）。

（4）機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票：適用于機動車采購業務；

（5）貨物運輸業增值稅專用發票：適用于在境內購買公路、內河貨物運輸勞務；（此類發票可用于抵扣公司增值稅）。

（6）建筑業統一發票：適用于建筑安裝業務、裝修業務；（業務發生地與發票所屬地應一致）。

（8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；

2.1.1.2除以上全國統一規定的發票種類外，各地方稅務局還現存在以下發票種類：

（1）服務業發票：適用于除廣告業、旅館業、建筑安裝業、房屋租賃業、房地產業、技術貿易業、律師業、拍賣行業、全國聯運業務、個體旅館業、個體服務業、照相業等業務外的營業稅應稅業務。

（4）技術貿易發票：適用于技術轉讓等技術服務業務。

（5）律師業、拍賣行業、全國聯運業務、照相業發票：適用于律師行業、拍賣行業、全國聯運業務、照相業。

（6）個體旅館業和個體服務業發票：適用于個體從事旅館業和服務業行為。

（7）餐飲住宿定額發票：適用于餐飲業、賓館住宿服務行為。

2.1.2各部門在接受發票時應認真檢查發票是否符合規定，對于不合規發票財務應拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應在2周內提供合規發票，超過期限可不予受理。

2.1.3.1各部門需對接收到的發票認真審核，審核內容主要如下：

（1）發票內容是否與所發生的經濟業務性質相符合；

（4）發票注明的開票公司名稱、加蓋的發票章或財務章是否相符；

（5）發票各項目不得涂改；票據填寫內容要齊全；機打發票不得手寫；

2.2.1增值稅專用發票抵扣聯應在開具180天內認證；逾期發票應予以拒收。

2.2.2每月結束后，由財務人員將發票抵扣聯裝訂成冊，妥善保管。

2.3.1業務經辦人員在取得發票后應及時辦理財務結算手續。

2.3.2財務人員收到發票后應及時進行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時將發票退回并向經辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務要求進行記賬及原始憑證后續管理。

2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證”的規定辦理。

2.4.2對于無法取得發票的，必須經主管部門經理證明，財務管理部審核后方可報支。

本制度經總經理簽署后生效，自發布之日起執行，原相關制度自行廢除。

發票管理制度范文

2、發票只限在本公司合法經營范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人。

3、負責管理各類發票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續。

4、對已經用過的`發票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發票的完整內容。

6、管理發票的人員調動工作時，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發票時需檢查有無缺號、缺聯，如有問題應及時處理，填寫發票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發票的人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關處理。

店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據發票，如開據需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。

應收賬款日常制度。

發票管理制度

發票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據，在購銷的環節都是最重要有效憑據之一，為保證公司資產的完整，避免產生不必要的損失，必須加強對發票的購買、領用、保管的管理，現制定如下操作規定和管理制度，望相關部門和人員嚴格執行規范流程和遵守發票管理制度。

1、定義。費用發票指因購入的產品或獲取的勞務而取提的發票。

2、管理規定。

1）凡購入的產品或獲取的勞務必須取得合法的發票，取得的發票根據費用性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。

2）對于真實、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發票，應將其退回經辦人，由其負責將發票調換后再行報支。

3）收到真實、合法、合理的發票，但發票金額小于報支金額的，按發票實際金額報支。

4）收到不真實、不合法的發票，財務必須拒絕報支。

5）財務將費用憑證和原始發票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規定年限保管。

3、禁止條例。

1）對于無法提供合法正確的原始發票的費用，不得報銷；對于無法取得發票的，必須經主管部門經理證明，財務管理中心審核后方可報支。

2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行帳務處理，即不得虛列支出。

4、處罰條例。

1）費用申報人提供虛假的發票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2）現金出納不嚴格保管原始發票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用。

1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發票（一律為增值稅發票），包括進貨退貨獲取的紅字發票，在我公司商業類公司進貨必須獲得增值稅發票（手機卡除外）。

2、管理規定。

3）收到進貨發票必須辦理簽收手續，公司內部業務員與臺帳或結算員間轉讓進貨發票也必須嚴格進行簽收，以明確責任。

4）代為收取的進貨發票應及時轉交相應的財務人員，并辦理簽收手續。

5）收到進貨發票必須進行審核發票的真偽，開具的規范性和準確性，記帳聯與抵扣聯的一致性，對于有疑問的發票應詢問財務人員辯別，對收到虛假的發票、開具錯誤、開具不規范和與進貨不符的發票應退回，退回發票進也必須做好簽收手續。

6）進貨發票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一致，對于母子性質的集團供應商必須出具相關證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。

7）收到發票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發票記帳聯和抵扣聯的完整性。

8）進貨發票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進貨發票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發票自動作廢。

9）財務入帳后，增值稅發票的記帳聯必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規定年限保管。

10）增值稅發票入帳后，抵扣聯抽下另外整理安全存放，定期交稅務專員（或其他指定人員）進行抵扣聯錄入，每月月末結帳后，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發生額與抵扣聯總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發生抵扣聯遺失現象。

11）抵扣聯錄入后應按稅務規定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。

12）進貨增值稅發票遺失，必須向分公司財務部副經理（分管核算），并及時與供應商聯系，若為電腦打印發票可到稅務所進行認證手續，誰遺失誰負責。

3、禁止條例。

1）不得根據開具錯誤、開具不規范、與進貨不符的發票進行入帳處理。

2）不得收取三不符發票（進貨、結算、付款供應商名稱不一）。

3）未收到發票不得進行結算帳務處理。

4）發票未進行結算帳務處理前，不得將發票記帳聯與抵扣聯拆分，防止出現遺失造成不一致現象。

5）不得將發票隨意擺放，抵扣聯錄入后不得隨意散放。

4、獎懲條例。

1）每年對臺帳或結算員的發票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執行上述規定，從不發生違規操作的，獎勵300元。

2）發生進貨發票（包括抵扣聯）遺失，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。

3）增票隨意擺放，每發現一次，對保管責任人扣款100元，發現三次以上予以除名。

4）帳務科目發生額與抵扣聯金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發票管理員據實不報的’，對其扣款100元。

5）增票移交不進行簽收手續的，每發現一次對移交人扣款50元。

（一）定義。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發票，包括增值稅發票（下稱增票）和普通發票（下稱小票）。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發票。

1、購買。增票只能由發票管理員購買，發票管理員根據實際用量進行購買，其他任何人員無權購買。

2、領用。

1）增票的領用人必須限于指定的少數人，且領用人限臺帳、門店財務主管、主管會計和其他指定開票員（財務人員），收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用。

2）領用時必須在發票管理簿（稅務印發）上辦理簽收手續。

3）領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。

3、開具。

1）增票只能由領用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具；

2）將開具增票發票聯和抵扣聯交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯上簽收。

3）增票的開具必須符合法律規定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。

4、保管。

1）完全未使用的增票由發票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；

2）領用后的增票由領用人負責保管，營業終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領用人負責，發票管理員監督。存放要求同3）。

5、增票的紅沖與作廢。

1）因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯次均需加蓋“作廢”章。作廢發票必須保證聯次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。

2）對于因退貨或發票開具錯誤且財務已入帳的，必須填寫相應的紅字增票，將原發票聯、抵扣聯附于紅字增票后，紅字增票上備注原發票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯即可。

3）不管是否財務已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發票的發票聯和抵扣聯，缺一不可，否則紅字發票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。

6、換票。

1）換票指客戶需要增值稅發票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。

2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。

3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。

4）門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。

5）對于換回的小票，應進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發票后，紅沖發票記帳聯與增票記帳聯捏對，隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。

6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。

7）換票工作由門店財務主管操作，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現象。

1、購買或印制。

2）小票的印制必須經稅務所批準后，由發票管理員辦理相關的印制手續；印制發票由發票管理員進行驗收、登記、保管工作。

2、領用。

1）發票管理員和門店財務主管必須設置“發票領用收回登記簿”。

2）發票由發票管理員負責發放，若發票管理員不在應授權指定人進行發放工作。

3）門店領用發票后，必須由領用人在“發票領用收回登記簿”上簽收。

4）發票應由門店財務主管（無財務主管的，由臺賬負責，下同）進行領用，填寫“小票申領單”，若無法直接親自領用的，必須在申領單上注明授權人，經授權的人員方可進行代為領用，否則發票管理不得發放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領單”，若由分公司統一保管的，也需填寫“小票申請單”。

5）門店財務主管應注意發票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領。

6）門店財務主管根據銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發放小票，必須由收銀在“門店發票領用收回登記簿”上簽收。臺帳根據后臺開票需要按需領用，即開具幾份領用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領用。

7）收銀領用小票后應登記“發票領用歸還登記簿”，登記領用日期、小票號碼、份數或本數。

3、開具。

1）小票實行“誰領用誰開具”，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領用。

2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發票一律無效。

3）手工開票的，嚴格按規定開具，開票內容必須齊全，準確填寫商品id、品名規格、數量、單價、金額、營業員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。

4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規定的銷售單或違規開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務主管匯報。

5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開具，嚴格禁止應收款銷售。

4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。

5、保管。

1）發票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據使用需要加蓋發票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。

2）營業終了，對于未開具的小票應存放在財務室內，不得放在收銀臺，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務主管（或臺帳）必須每天對發票進行清對，為明確各收銀責任，對未開具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數量。次日領取時，收銀進行檢查封口和實際數量的完整性。

3）收銀將一批次已開具完小票存根聯交回門店財務主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務主管審核發票的連續性、開票的規范性，審核無誤在收銀的“發票領用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發票領用收回登記簿”上進行登記工作。

5）公司發票管理員按門店按序號存放存根聯，便于以后查用。

6）公司發票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發生不一致必須查明原因，發生遺失必須立即報分公司財務部副經理（核算）。

7）小票遺失必須立即發布公告，通知相關倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現象，發現用遺失小票提貨的，立即通知門店經理和財務主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后，方可發貨。

（四）獎懲條例。

1、獎勵條例。

1）每年對門店進行發票管理檢查，門店嚴格執行上述規定，安全有序完整的保管發票，發票的收發領用和監控嚴密清晰，發票庫存與登記簿一致，嚴格執行增票的調換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發生發票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元，由分公司財務副經理（分管核算）簽發；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經理（分管核算）簽發。

2）發票管理員嚴格保管各類發票存根聯、抵扣聯，并對門店加強監控，存根聯保存有序、整齊，發票庫存量與登記簿一致，當年未發生發票遺失現象，對發票管理員獎勵500元。

2、處罰條例。

1）不按實、完整、連續進行發票收發領用的登記工作，每發現一次對相關登記責任人（發票管理員、財務主管、收銀）扣罰100元，發現三次以上予以除名。

2）未開具的發票隨意擺放，每發現一次，對保管責任人扣款100元，發現三次以上予以除名。

3）發票存根聯保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發現一次，根據情節對門店財務主管扣罰50―100元，發現三次以上予以除名。

4）發生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節嚴重的直接除名。

5）虛開發票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。

6）開票不規范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

7）門店財務主管不按規定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發現一次，對臺帳扣款100元。

8）增票未經客戶或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。

1、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。

2、上述規定均以商業類核算分公司為基礎，其他行業分公司參照執行。

本規定即日起執行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執行。

發票管理制度

開據增值稅專用發票時，必須認真審核業務部門提供的開票明細，認真核對所開據商品的規格、品種、數量要與結算系統中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據增值稅專用發票。

第2條。

增值稅專用發票，作廢的要求：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

第3條。

開據增值稅專用發票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據增值稅專用發票。

第4條。

銷售成本沒有取得進項發票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據增值稅專用發票的，要有相關領導批準。

第5條。

開據完的增值稅專用發票，要及時通知相關業務人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發票作廢。

第6條。

收取增值稅專用發票，必須認真審核，單位名稱，單價、數量、金額、開戶行、賬號、稅務登記號、發票號等相關信息，確定發票符合規定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發票一定要及時通知相關業務人員讓其盡快更換。

酒店發票管理制度

第一條為了加強和控制酒店的發票管理工作，保證酒店正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發票管理暫行辦法》，結合酒店的具體情況制定本辦法。

第二條建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上登記，已備查錄。

第三條對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。

第四條禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發票的，必須及時向酒店領導報告情況，并由酒店出面向稅務機關登記備案。

第五條開具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

第六條凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

第七條使用后的發票要按照發生的時間順序妥善保管。

第八條酒店財務經理應定期對各酒店發票使用情況進行檢查。

第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節輕重，對責任個人進行相應的處罰。

一、不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人10元。

二、轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人10元。

三、丟失發票后未及時向酒店領導報告的，扣責任人10元。

四、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人10元。

五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。

發票管理制度

為了加強財務管理，避免因增值稅專用發票管理不善而給企業和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：

1、財務部設增值稅專用發票專管員，負責增值稅專用發票的購買、保管和開具。

2、對增值稅專用發票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。

3、發票專管員要根據工作需要及時到稅務機關辦理發票領購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經營。

4、無論何種原因造成發票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任。

1、因銷售經營工作需要開具增值稅專用發票的部門，經辦人要持業務單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業務單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯系人、品名、數量、單價、金額等。

2、增值稅專用發票管理人員應根據經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具，開具合格率要達到100％。

3、增值稅專用發票開具后，應由業務經辦人員仔細核對無誤后，在發票第四聯（記帳聯）簽字領用。

4、開具后的增值稅專用發票存根聯及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監督處理。

1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續。

2、業務人員開具專用發票后，應及時交對方財務部有關部門辦理發票掛帳待付手續，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節相應作出處理。

3、因傳遞需要，須郵寄專用發票的，經辦人要避開密碼區折疊，并準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發生的專用發票丟失，業務人員及寄件人要承擔責任。

4、本制度由財務部門負責解釋。

增值稅發票管理制度

國家稅局xx市支局：

今介紹×××，身份證號碼為××××××××，前來貴局辦理×××××手續，品名是×××××，金額是××××元，數量××××個。請接洽!

×××××公司。

20××年××月××日。

附：經辦人身份證復印件。

增值稅發票管理制度

為進一步加強增值稅發票管理，保障全面推開營業稅改征增值稅試點工作順利實施，保護納稅人合法權益，營造健康公平的稅收環境，國家稅務總局近日發布公告，明確增值稅發票開具有關問題。主要為以下兩點：

自7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務，如計稅、退稅、抵免等。

同時公告再次明確，銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告。

20第16號。

為進一步加強增值稅發票管理，保障全面推開營業稅改征增值稅試點工作順利實施，保護納稅人合法權益，營造健康公平的稅收環境，現將增值稅發票開具有關問題公告如下：

一、自年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

本公告所稱企業，包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。

解讀：向企業開具普通發票，也必須向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。否則，不得作為稅收憑證。原來開具普通發票只需要提供企業名稱。

“不符合規定的發票，不得作為稅收憑證”，也就是說7月1日起，企業收到的發票，如果沒有填寫納稅人識別號(或統一社會信用代碼)的話，是不允許所得稅前扣除的!

備注：定額發票、過橋過路費發票、出租車發票、火車票、飛機票例外。

二、銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。

解讀：再也不能通過開具普通發票，少繳所得稅、報銷職工福利了。開具普通發票的內容必須實際銷售明細一致，不得含糊其詞;以后“辦公用品”、“食品”、“生活用品”等這類發票不能再開了。開發票要列明購銷物品的名稱、單價、數量。如果開***用品一批，那么必須附上稅控系統開出的銷貨明細清單并蓋章。

7月1號以后，還這樣做的，稅務部門將通過金稅三期大數據對比，很容易就查到你。

發票管理制度

增值稅發票管理制度

根據國家發票統一管理的規定，為加強本單位的發票管理，結合單位實際，特訂如下管理制度：

1．發票（普通發票、增值稅發票）以及單位在經濟業務活動中發生的重要憑證和其它有關票據，一律由計財科管理，并指定專人負責。各使用銷售發票的部門也要指定專人進行管理和領換。

2．計財科應根據銷售部門的業務量，采取用定量控制領換普通發票的辦法，其它部門需開具發票一律由計財科掌握開具，不得領取。

3．領換時必將已開具的'發票留底聯逐筆打出總金額定時交計財科。經辦人對有關部門領換發票必須嚴格登記，并實行簽名。

4．計財科若發現存根撕毀一份或若干份，甚至將整本留底發票聯遺失所造成的后果，按發票管理所的規定進行處罰。

5．定于每月25―29日各使用發票的部門必將開完的發票留底聯或此本正在用，而未使用完的空白發票全部一并交計財科，不得拖延。

6．銷售部門填制一式幾聯的發票時，必須填寫清楚齊全購貨單位、年、月、日、數量、金額、開票人、收款人，如有銷售折扣與折讓，需在同一張發票反映，且將記帳聯附在銷售匯總單后。

7．單位或團體購書嚴禁亂吊部門帳，必須當時用現金或轉帳的形式結清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協議、合同等，同時購書單位經辦人在發票簽上姓名，限一定時間結清或交計財科劃帳、托收等結清，手續不全計財科有權、有責任拒絕受理。

8．開具的發票應加蓋單位發票專用章，作廢的發票應該是一式三聯（不得少張）并加蓋“作廢”字樣交計財科，發票的使用按順序號開具，不得涂改、撕毀、缺號、跳號、倒寫使用。

9．發票不得轉讓（轉讓性代開）、嚴禁開具假發票和將空白發票撕給他人或其他單位使用。

10．增值稅發票統一由計財科指定專人負責填制和管理，發票的開具嚴格按稅務部門有關規定。

11．違反以上1―10條款者，視情節輕重對有關科、室、門市負責人和直接責任人處于罰款、行政處分等，觸犯法律的由司法部門依法追究法律責任。

12．此規定從公布之日起執行。

發票管理制度

專用發票由公司財務部人員根據稅務部門核準的數量和版本統一購買。

二、發放。

1、發票由財務部統一管理與存放，發放前必須加該“發票專用章”及開戶行賬號等相關章，不得漏頁。

2、業務人員領取、開具發票須由部門主管審核同意簽字。

3、航空、鐵路票務業務不開具發票，特殊情況須由部門經理簽字同意，報財務部開具統一證明。

4、前臺每日按照手續領取發票，發票由專人保管，晚下班前做好結算工作。

公司發票管理制度

1、發票是財務收支的合法憑證之一，凡需領用發票的專賣店，必須辦理領用登記手續。

2、發票只限在本公司合法經營范圍內使用，不準轉借、轉讓。

3、負責管理各類發票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續。

4、對已經用過的發票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發票的完整內容。

5、未使用過的發票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關部門和稅務局備案，同時登報聲明作廢。

6、管理發票的人員調動工作時，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發票時需檢查有無缺號、缺聯，如有問題應及時處理，填寫發票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發票的人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關處理。

發票管理制度

一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發票不丟失。

二、公司指派專人購買發票，保管發票。

三、公司堅決做到發票不亂開，亂畫。

四、開發票人不得以任何形式虛開，套開發票。

五、公司如有發票丟失情況應立即向當地稅務機關和公安報案。

六、公司會計應每月定期或不定期的對發票進行檢查，以免發生意外。

七、公司會計、出納應及時學習發票管理法規。

八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人民共和國發票管理法》。

增值稅發票管理制度

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。下文是小編收集的增值稅發票管理辦法，歡迎閱讀!

第一章總則。

第一條根據《中華人民共和國發票管理辦法》(以下簡稱《辦法》)規定，制定本實施細則。

第二條在全國范圍內統一式樣的發票，由國家稅務總局確定。

在省、自治區、直轄市范圍內統一式樣的發票，由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局(以下簡稱省稅務機關)確定。

第三條發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。存根聯由收款方或開票方留存備查;發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證;記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

省以上稅務機關可根據發票管理情況以及納稅人經營業務需要，增減除發票聯以外的其他聯次，并確定其用途。

第四條發票的基本內容包括:發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

省以上稅務機關可根據經濟活動以及發票管理需要，確定發票的具體內容。

第五條用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的發票，稅務機關依據《辦法》第十五條的規定，確認印有該單位名稱發票的種類和數量。

第六條發票準印證由國家稅務總局統一監制，省稅務機關核發。

稅務機關應當對印制發票企業實施監督管理，對不符合條件的，應當取消其印制發票的資格。

第七條全國統一的發票防偽措施由國家稅務總局確定，省稅務機關可以根據需要增加本地區的發票防偽措施,并向國家稅務總局備案。

發票防偽專用品應當按照規定專庫保管，不得丟失。次品、廢品應當在稅務機關監督下集中銷毀。

第八條全國統一發票監制章是稅務機關管理發票的法定標志，其形狀、規格、內容、印色由國家稅務總局規定。

第九條全國范圍內發票換版由國家稅務總局確定;省、自治區、直轄市范圍內發票換版由省稅務機關確定。

發票換版時，應當進行公告。

第十條監制發票的稅務機關根據需要下達發票印制。

通知書。

被指定的印制企業必須按照要求印制。

發票印制通知書應當載明印制發票企業名稱、用票單位名稱、發票名稱、發票代碼、種類、聯次、規格、印色、印制數量、起止號碼、交貨時間、地點等內容。

第十一條印制發票企業印制完畢的成品應當按照規定驗收后專庫保管，不得丟失。廢品應當及時銷毀。

第三章發票的領購。

第十二條《辦法》第十五條所稱經辦人身份證明是指經辦人的居民身份證、護照或者其他能證明經辦人身份的證件。

第十三條《辦法》第十五條所稱發票專用章是指用票單位和個人在其開具發票時加蓋的有其名稱、稅務登記號、發票專用章字樣的印章。

發票專用章式樣由國家稅務總局確定。

第十四條稅務機關對領購發票單位和個人提供的發票專用章的印模應當留存備查。

第十五條《辦法》第十五條所稱領購方式是指批量供應、交舊購新或者驗舊購新等方式。

第十六條《辦法》第十五條所稱發票領購簿的內容應當包括用票單位和個人的名稱、所屬行業、購票方式、核準購票種類、開票限額、發票名稱、領購日期、準購數量、起止號碼、違章記錄、領購人簽字(蓋章)、核發稅務機關(章)等內容。

第十七條《辦法》第十五條所稱發票使用情況是指發票領用存情況及相關開票數據。

第十八條稅務機關在發售發票時，應當按照核準的收費標準收取工本管理費，并向購票單位和個人開具收據。發票工本費征繳辦法按照國家有關規定執行。

第十九條《辦法》第十六條所稱書面證明是指有關業務。

合同。

協議或者稅務機關認可的其他資料。

第二十條稅務機關應當與受托代開發票的單位簽訂協議，明確代開發票的種類、對象、內容和相關責任等內容。

第二十一條《辦法》第十八條所稱保證人，是指在中國境內具有擔保能力的公民、法人或者其他經濟組織。

保證人同意為領購發票的單位和個人提供擔保的，應當填寫。

擔保書。

擔保書內容包括：擔保對象、范圍、期限和責任以及其他有關事項。

擔保書須經購票人、保證人和稅務機關簽字蓋章后方為有效。

第二十二條《辦法》第十八條第二款所稱由保證人或者以保證金承擔法律責任，是指由保證人繳納罰款或者以保證金繳納罰款。

第二十三條提供保證人或者交納保證金的具體范圍由省稅務機關規定。

第四章發票的開具和保管。

第二十四條《辦法》第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發票，是指下列情況：

(一)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時;。

(二)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。

第二十五條向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，是否可免予逐筆開具發票，由省稅務機關確定。

第二十六條填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

第二十七條開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。

第二十八條單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

第二十九條開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。

第三十條《辦法》第二十六條所稱規定的使用區域是指國家稅務總局和省稅務機關規定的區域。

第三十一條使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。

第五章發票的檢查。

第三十二條《辦法》第三十二條所稱發票換票證僅限于在本縣(市)范圍內使用。需要調出外縣(市)的發票查驗時，應當提請該縣(市)稅務機關調取發票。

第三十三條用票單位和個人有權申請稅務機關對發票的真偽進行鑒別。收到申請的稅務機關應當受理并負責鑒別發票的真偽;鑒別有困難的，可以提請發票監制稅務機關協助鑒別。

在偽造、變造現場以及買賣地、存放地查獲的發票，由當地稅務機關鑒別。

第六章罰則。

第三十四條稅務機關對違反發票管理法規的行為進行處罰，應當將行政處罰決定書面通知當事人;對違反發票管理法規的案件，應當立案查處。

對違反發票管理法規的行政處罰，由縣以上稅務機關決定;罰款額在20xx元以下的，可由稅務所決定。

第三十五條《辦法》第四十條所稱的公告是指，稅務機關應當在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上公告納稅人發票違法的情況。公告內容包括：納稅人名稱、納稅人識別號、經營地點、違反發票管理法規的具體情況。

第三十六條對違反發票管理法規情節嚴重構成犯罪的，稅務機關應當依法移送司法機關處理。

第七章附則。

第三十七條《辦法》和本實施細則所稱“以上”、“以下”均含本數。

第三十八條本實施細則自20xx年2月1日起施行。